Termi saattaa kuulostaa hieman sekavalta, mutta se on jotain, jota sinun on käsiteltävä, jos olet ulkomaalainen ulkomaalainen, joka harjoittaa liiketoimintaa Yhdysvalloissa. Tällaiset henkilöt, jotka harjoittavat liiketoimintaa tai jonkinlaista kauppaa Yhdysvalloissa, ovat velvollisia maksamaan tuloveroa mistä tahansa bruttotulostaan, jota pidetään "tosiasiallisesti kytkettyinä", _ tulot tulevat tulolähteistä Yhdysvaltojen sisällä tai sen ulkopuolella.
Mikä on tehokkaasti yhteydessä tuloihin?
Mitä tarkoittaa siis termi tehokkaasti? Se viittaa siihen, että liiketoiminta tai kauppa on harjoittanut tuotantoa, hallintaa, jakelua tai melko paljon muuta merkittävää liiketoimintaa Yhdysvaltojen rajoissa. Lisäksi näiden liiketoimintojen olisi oltava säännöllisiä, jatkuvia ja merkittäviä. Toinen asia, joka saattaa vaikuttaa siihen, pidetäänkö tuloa tosiasiallisesti yhteydessä, on se, että ulkomaalaisella on toimisto tai toimipaikka Yhdysvalloissa.
Tehokkaasti yhdistettyjä tuloja voidaan pitää eräänlaisena tulona, mutta sitä ei veroteta yhtä helposti kuin muita tuloja. Jotkin tekijät on otettava huomioon. Näihin kuuluvat toimet, joita ulkomaalainen ulkomaalainen harjoittaa.
Ulkomaalaisen ei voida katsoa saaneen tosiasiallisesti liitettyjä tuloja, elleivät he ole osallistuneet johonkin tai muuhun USA: n liiketoimintaan tai kauppaan. Nyrkkisääntönä on, että kaikki tosiasiallisesti yhdistetyt tulot verotetaan siinä lainkäyttöalueella, jossa kyseinen tulo ansaitaan. Tämä on sääntö, jota seuraa Yhdysvallat, aivan kuten sitä noudatetaan myös muissa maailman maissa.
Ulkomaalaisen ulkomaalaisen ECI: n ECS. verotetaan maan sisällä erilaisilla verokannoilla, jotka on asteittain luokiteltu nettomääräisesti. Erilaisista vähennyksistä, liikekuluista ja niin edelleen on tietysti sallittuja vähennyksiä.
Yhdysvalloista peräisin olevia passiivisia tuloja ei sisällytetä osaksi tosiasiallisesti liitettyjä tuloja. Tällaiset tulot, jos ne ovat olemassa, joko verotetaan vakiomäärällä tai niitä ei veroteta lainkaan.
Suuntaviivat tehokkaasti yhdistetyistä tuloista
Kun ulkomainen yritys päättää harjoittaa liiketoimintaa Yhdysvalloissa, sen on harkittava joitakin riskejä. Se voisi harjoittaa liiketoimintaa suoraan Yhdysvalloissa ja saada veron suoraan Yhdysvaltain yhtiöksi, tai se voisi perustaa yhdysvaltalaisen tytäryhtiön ja vaarantaa riidat siitä, mikä osa yrityksen tuloista voidaan kohdistaa tytäryhtiölle.
Useimmat yritykset pyrkivät valitsemaan Yhdysvaltain tytäryhtiön, koska verolainsäädäntö on suosittu niitä. Useimmat ulkomaiset yritykset, jotka toimivat Yhdysvalloissa, harjoittavat liiketoimintaa emo-tytäryhtiönä.
Joskus yritys voi pitää hyvänä ajatuksena, kun suunnitellaan siirtohinnoittelua rajoittamaan Yhdysvaltojen tytäryhtiön toimintoja perustellakseen alhaisen voittomarginaalin. Kun tämä tapahtuu, verotetaan vähemmän ansaitusta määrästä Yhdysvaltain lainsäädännön mukaan, joten se tuntuu etuna. Kuitenkin, kun teet tämän, saatat joutua vähentämään tytäryhtiötäsi vain agentiksi. Sisäinen tuloviranomainen voisi sitten menestyksekkäästi väittää, että tytäryhtiö on itse ulkomaalaisen yhtiön huollettavana oleva edustaja ja verottaa kaikki asiamiehen ansaitsemansa tulot, mukaan lukien osuus ulkomaisesta vanhemmasta.
Mikä on ECI: n kohta?
Yritettäessä selvittää, onko ulkomaisen yrityksen tarkoitus maksaa Yhdysvaltain vero, on ero: Onko yritys harjoittaa liiketoimintaa tai kauppaa Yhdysvalloissa? Selvittää, onko tämä tapaus riippuvainen muutamien tosiseikkojen analysoinnista liiketoiminnasta. Koska ulkomainen yritys harjoittaa tytäryhtiötä Yhdysvalloissa, se ei tarkoita sitä, että se toimii joko kaupassa tai yrityksessä. Myöskään ulkomaisen yrityksen liiketoimintaa käsittelevän edustajan sijoittaminen Yhdysvaltoihin ei välttämättä tarkoita sitä, että ulkomainen yritys harjoittaa kauppaa tai liiketoimintaa. Tärkeimmät ongelmat syntyvät, kun tytäryhtiö toimii ulkomaalaisen vanhemmansa puolesta. Tällöin se toimii sekä tytäryhtiön että edustajan ominaisuudessa.
Aina kun ulkomaisen yrityksen edustaja tai tytäryhtiö, kuten tytäryhtiö, osallistuu taloudelliseen toimintaan Yhdysvalloissa, vero voidaan periä ulkomaisen yrityksen kotimaassa. Jos liiketoiminta on kuitenkin jatkuvaa, merkittävää tai säännöllistä, voidaan päätellä, että yritys harjoittaa kaupankäyntiä Yhdysvalloissa, ja yhtiö verotetaan vastaavasti.
Jos ulkomainen yhtiö noudattaa sääntöjen mukaisesti Yhdysvaltojen kauppaa tai liiketoimintaa, eikä Yhdysvaltojen ja kyseisen ulkomaisen yhtiön kotimaan välillä ole sopimusten suojaa, yhtiö verotetaan IRS: n mukaan. sen tosiasiallisesti yhdistetyt tulot. Tämä on tuloja, jotka hankitaan Yhdysvalloissa varastojen myynnistä kyseisen yrityksen toimesta. On mielenkiintoista huomata, että ulkomaisia yrityksiä voitaisiin verottaa myös myynnistä, jota se ei tehnyt Yhdysvalloissa, jos myynti tapahtui ulkomaisen yrityksen toimiston kautta. Ainoa tapa, jolla tämä voidaan välttää, on se, että ulkomaisen yrityksen ulkomainen toimisto osallistuu olennaisesti myyntiin.
Mikä on lomake 8805?
Yhdistetty verotettava tulo jätetään lomakkeeseen 8805, joka sisältää myös kaikki lähdeverot, jotka on jaettu ulkomaisille kumppaneille kumppanuuden aikana verovuoden aikana. Tämä on muoto, jolla ulkomainen yksikkö raportoi tosiasiallisesti yhdistetyt tuotot, kun ne jättävät verot IRS: n käyttöön vuoden lopussa. Lomake on annettava kaikille ulkomaisille liikekumppaneille riippumatta siitä, onko lähdeveroa maksettu vai ei.
Agentin käsite
Tässä tapauksessa on olemassa kahdenlaisia aineita: itsenäinen agentti ja riippuva agentti. Ulkomainen yhtiö haluaa aina olla itsenäinen edustaja, koska niitä ei veroteta Yhdysvaltojen tuloillaan. Riippuvaisen asiamiehen kanssa verotetaan kaikki Yhdysvalloissa ansaitut tulot, mukaan lukien ulkomaiselle yhtiölle kuuluva osuus.
Kun ulkomaisella yhtiöllä on itsenäinen edustaja, kyseinen edustaja ei vastaa Yhdysvaltain ulkomaisen yhtiön toimistoa. Heillä ei myöskään ole valtuuksia eikä käytetä sitä ulkomaisen yhtiön nimissä, kuten sopimusten tekemisen ja tekemisen yhteydessä.
Kun ulkomaisella yhtiöllä on huollettavana oleva edustaja, se voi olla tai ei voi olla ulkomaisen yhtiön USA: n toimisto. Kyseisellä edustajalla on valtuudet tehdä sopimuksia ulkomaisen yhtiön puolesta. Heillä on todennäköisesti jonkinlainen inventaario, joka kuuluu ulkomaiselle yhtiölle ja täyttää tilaukset säännöllisesti ulkomaisen yhtiön puolesta.
Ulkomaiset yritykset yrittävät siis varmistaa, että heillä on itsenäisiä agentteja, kun heillä on asiamiehiä, ja vältetään antamasta agentille sellaista viranomaista, joka muuttaisi ne riippuvaiseksi edustajaksi.
Tehokkaasti yhdistettyjen tulojen tyypit?
IRS: n mukaan on olemassa joitakin tuloluokkia, joita pidetään tosiasiallisesti liittyneinä tuloina epäilemättä.
Sinut pidetään harjoittaneen Yhdysvaltain kauppaa tai liiketoimintaa niin kauan kuin olet maahanmuuttaja, jolla on jokin seuraavista viisumityypeistä: ”F”, ”J”, ”M” tai ”Q”. sinulla on yksi näistä viisumityypeistä, vaikka olisit opiskelija Yhdysvalloissa ja sinulla on Yhdysvalloissa hankittu apuraha tai apuraha, joka on peräisin Yhdysvalloista, tulojasi käsitellään tosiasiallisesti yhdistetyinä tuloina.
Sinut pidetään harjoittaneen kaupankäyntiä tai kauppaa Yhdysvalloissa, jos olisit kumppanuuden jäsen missä tahansa vuoden aikana ja että kumppanuus oli mukana Yhdysvalloissa kaupassa tai liiketoiminnassa. Kumppanuutesi tuloja käsitellään sitten tosiasiallisesti yhdistetyinä tuloina ja niitä verotetaan sinänsä.
Jos omistat Yhdysvalloissa sijaitsevan yrityksen, joka myy tavaroita, tuotteita tai palveluita, jollei kuulu agenttien ja tytäryhtiöiden poikkeuksiin, oletetaan harjoittaneensa Yhdysvaltojen kauppaa tai liiketoimintaa. Esimerkiksi tavaroiden tapauksessa, jos myyt kauppatavaraa Yhdysvalloissa riippumatta siitä, onko kyseinen tuote ostettu paikallisesti Yhdysvalloissa tai ulkomailla, tulojasi näistä myynneistä käsitellään tosiasiallisesti yhdistetyinä tuloina. Kauppa- ja liikekuluja olisi näin ollen käsiteltävä osana tosiasiallisesti liitettyjä tuloja.
Jos omistat kiinteistöjä Yhdysvalloissa ja myyt sitä, kyseisestä kiinteistöstä saadut voitot ja tappiot käsitellään tosiasiallisesti yhdistetyinä tuloina, vaikka myyty omaisuus koostuisi pääomavaroista. Omaisuutta käsitellään samalla tavalla kuin kauppaa, kun olet harjoittanut yhdysvaltalaista kauppaa tai liiketoimintaa.
Kiinteistöstä saadut tulot, jotka olet vuokrannut, käsitellään tosiasiallisesti yhdistettyinä tuloina vain, jos päätät, että se katsotaan sellaiseksi.
Tässä vaiheessa on mielenkiintoista huomata se kohta, jolla on jotain tekemistä agentin käsitteen kanssa. Sano, että haluat käydä kauppaa Yhdysvaltojen rahoitusmarkkinoilla. Haluat ehkä ostaa ja myydä hyödykkeitä, arvopapereita tai varastoja. Näin kaupankäynti tapahtuu välittäjän kautta, joka on yhdysvaltalainen tai muu agentti. Sinua ei katsota harjoittavan kaupankäyntiä tai liiketoimintaa Yhdysvalloissa ja siitä, mitä tuloja tästä saat, ei pidetä tosiasiallisesti yhdistetyinä tuloina.
Syynä tähän on se, että välittäjä tai muu edustaja katsotaan itsenäiseksi edustajaksi. Heillä ei ole valtuuksia tehdä sopimuksia puolestasi ja nimestäsi. Osakevälittäjän on pyydettävä teiltä lupaa ostaa sinulle varastossa oleva määrä varastossa. Ilman teitä antamalla heille lupaa, he ovat melko avuttomia. Heillä ei myöskään ole varastoja teidän puolestasi, ja heidän toimistonsa eivät ole millään tavoin sidoksissa omaanne. Tämä tekee kaiken eron kysymyksessä siitä, verotetaanko tosiasiallisesti yhdistettyjä tuloja.
Veroaste: tehokkaasti yhdistetty tuotto?
Jokaiseen tuloon, joka saat verovuonna, joka on tosiasiallisesti liitetty tulo, myönnetään sallitut vähennykset, ja niitä verotetaan samoilla asteilla kuin Yhdysvaltain kansalaiset ja ulkomaalaiset, joita verotetaan yleensä.
Miten verovuodet toimivat?
Niin kauan kuin olet ulkomaalainen ulkomaalainen, joka harjoittaa kaupankäyntiä tai liiketoimintaa Yhdysvalloissa tietyn verovuoden aikana, tulosi pidetään tosiasiallisesti yhdistetyinä tuloina. Kysymys kuuluu, tulisiko tuloja, jotka sait toisessa verovuodessa omaisuuden vaihtamisesta tai myynnistä, palvelujen tarjoamisesta tai muista taloudellisista tapahtumista, kohdella tosiasiallisesti yhdistetyinä tuloina. Vastaus on kyllä. Niin kauan kuin se on maksettu kyseisenä vuonna ja sitä olisi pidetty tosiasiallisesti yhdistettyinä tuloina sinä vuonna, jona olet ansainnut sen, se katsotaan tosiasiallisesti yhdistetyksi tuloksi samana vuonna.
