Rahavirtalaskelma antaa käsityksen toiminnasta, investoinnista ja rahoituksesta aiheutuvasta vaikutuksesta yhtiön kassavirtaan raportointikauden aikana. Rahavirtojen selvityksen ensimmäinen osa sovittaa yhteen nettotulon liiketoiminnan rahavirtaan. Tämä osamäärä on asiakkailta saatujen käteisvarojen ja toimittajille suoritettujen maksujen välinen erotus. Yrityksellä, jolla on vahva kassavirta liiketoiminnasta, on kyky tehdä uusia sijoituksia, palveluvelka ja jakaa voittoja osakkeenomistajille.
Laske erotus kuluvan vuoden taseen ja edellisen vuoden taseen välillä. Rahavirtalaskelman toimintalohko säätää nettotuloja vastaamaan käteisvarojen eriä. Jos esimerkiksi varastot olivat viime vuonna 500 dollaria ja tänä vuonna 1000 dollaria, vähennetään tänä vuonna viime vuodesta 500 dollaria. Tämä edustaa rahavarojen määrää, jota käytettiin varaston kasvun rahoittamiseen, ja käteisvarojen vähentämistä, joka on vähennettävä nettotulosta.
Lisää poistot ja poistot nettotulokseen. Poistot ovat muut kuin käteisvarat, jotka vähennetään liikevaihdosta. Poistot ja poistot on lisättävä takaisin nettotuloon, jotta voidaan eristää vaikutusten vaikutus kassavirtaan.
Lisää tai vähennä varojen ja velkojen muutokset. Tähän voi sisältyä sellaisia tilejä kuten myyntisaamisia, myyntisaamisia ja velkoja, sekä kirjanpidollisia arvioita ja oikaisuja, kuten kertyneitä korkoja ja laskennallisia tuloja. Varojen korotukset kuluttavat rahaa, kun taas vähennykset lisäävät rahaa. Toisaalta velkojen korotukset lisäävät käteistä, kun taas väheneminen kuluttaa rahaa. Oletetaan esimerkiksi, että kertyneet palkkakustannukset olivat vuoden alussa 800 dollaria ja vuoden lopussa 1200 dollaria. Tämä on velkasitoumuksen lisäys ja tuloksena on 400 dollarin lisäys käteiseen.
Laske toimintavirta. Nettotulojen summa ja vaiheet 2 ja 3 tunnistetaan liiketoiminnan nettorahavirran saamiseksi.
Tarkista työsi. Työn kaksinkertainen tarkastaminen liiketoiminta-osiossa on laadittava rahavirtojen selvityksen sijoitus- ja rahoitusosuudet. Liiketoiminnan, investointien ja rahoituksen rahavirtojen summa edustaa käteisvarojen kokonaismuutosta. Rahavirtalaskelma voidaan tarkistaa lisäämällä käteisvarojen kokonaismuutos alkavaan käteisvaraukseen, jotta saadaan lopullinen kassavarat. Käteisvarojen lopettaminen voidaan tarkistaa taseeseen nähden.
vinkkejä
-
Varojen lisäys kuluttaa rahaa ja näkyy negatiivisena eränä. Varojen väheneminen antaa käteistä ja näkyy positiivisena eränä. Velkojen korotukset antavat käteisvaroja ja näkyvät postive-eränä. Velkojen väheneminen kuluttaa rahaa ja näkyy negatiivisena eränä.
