Kun vuokraat oman omaisuuden sijasta, lupaat maksaa vuokran, ylläpitomaksut ja muut kulut vuokranantajalle. Kunkin kuukauden tai vuosineljänneksen aikana maksamaasi rahaa kutsutaan vuokrakustannukseksi. Tämä raha kirjataan tuloslaskelmaan sen kuukauden aikana, johon vuokra liittyy. Ennakkomaksu on vuokra, jonka maksat etukäteen. Se edustaa ennakkomaksua tulevasta hyödystä, joten tallennat sen hyödykkeeksi yritykselle.
Mikä on ennakkomaksu?
Kun yritys vuokraa tiloja, kuten toimistoa, vähittäismyymälää tai tehdasrakennusta, vuokra maksetaan yleensä etukäteen vuokran maksaman kuukauden tai neljänneksen osalta. Esimerkiksi kesäkuun vuokra voi olla maksettava 31. toukokuuta tai 1. kesäkuuta. Monet yritykset maksavat vuokraa sekillä. Tämä tarkoittaa, että heidän täytyy olla järjestetty ja saada tarkistus postitse muutaman päivän ennen eräpäivää. Muussa tapauksessa vuokranantaja ei voi saada vuokratarkastusta ajoissa, ja liiketoimintaa voidaan kohdata vakavilla kaupallisilla seurauksilla, kuten koroilla, myöhästymisillä ja mahdollisella häätämistiedotuksella.
Ennakkomaksu on yksinkertaisesti vuokra-aika, joka on maksettu ennen vuokra-ajan alkamista. Kun kirjoitat heinäkuun vuokran kattavan sekin toukokuussa, olet tehnyt etukäteen maksetun vuokran. Jotkut yritykset saattavat maksaa vuokraa muutaman päivän kuukaudessa varmistaakseen, että vuokratarkastus saapuu ajoissa. Toiset päättävät maksaa useiden kuukausien vuokraa etukäteen kaupallisista syistä, esimerkiksi saada alennusta vuokrauksesta tai vain siitä, että vakuutetaan, että vuokra on maksettu. Riippumatta siitä, mistä syyt, jos olet halkeilemassa avaa tarkistuskirjan ennen kuin vuokra on maksettava, maksat vuokran etukäteen.
Mitä vuokrata?
Vuokrakulut ovat kaikki kustannukset, jotka liittyvät kiinteistön vuokraamiseen raportointikauden aikana. Se sisältää luonnollisesti myös kuukausittain tai neljännesvuosina maksamasi vuokran, mutta se sisältää myös muut kiinteistön hyödyntämiseen tarvittavat kulut. Saatat esimerkiksi maksaa ylimääräistä rahaa, jotta voit kattaa esimerkiksi vakuutuksen, kunnossapidon, rakennuksen yhteisten alueiden korjauksen ja turvallisuuden.
Vuokrakulut ovat kiinteitä kustannuksia, toisin kuin muuttuvat kustannukset, mikä tarkoittaa, että sinun on maksettava heille kuukausittain tai neljännesvuosina riippumatta siitä, kuinka paljon tuotetta tuotat. Vaikka lopetat toiminnot kuukauden ajan, sinun on vielä maksettava vuokra- ja muut vuokrasopimukset. Vuokrakustannukset voivat näin ollen olla olennainen yrityksen liiketoiminnan tuoton valuma.
Mitkä ovat ennakkomaksun ja vuokrauskulujen erot?
Valtakunnan ehdoilla ero on yksinkertainen: Vuokrakustannus on summa, joka sinun on maksettava vuokrasopimuksen perusteella, ja ennakkomaksut ovat vuokrakustannuksia, jotka maksat ennen eräpäivää. Kirjanpidon kannalta asiat ovat hieman monimutkaisempia.
Vuokrauskulut kuuluvat yleensä myynti-, yleis- ja hallintokulujen luokkaan, jotka tekevät siitä tuloslaskelmaan. Muut myynti-, hallinto- ja yleiskustannukset sisältävät erilaisia kuluja, kuten palkat, toimistotarvikkeet, vakuutukset ja riita-asiat. Vuokrauskustannukset luokitellaan myynti-, hallinto- ja yleiskustannuksiksi, koska yritys käyttää kiinteistöään toimimaan ja ansaita rahaa.
Valmistusyritykset voivat kohdella vuokrakulujaan hieman eri tavalla. Näiden yritysten on paljon yleisempää sisällyttää vuokrakulut osana tehtaan yleiskustannuksia. Tämä johtuu siitä, että tehtaan tilojen vuokraus on sidottu tuotantoon - ilman tehtaalla tuotetta ei olisi. Vuokra, joka ei sidota tuotantoon, kuten toimistotilaa, veloitetaan myynti-, hallinto- ja yleiskustannuksista. Päivän lopussa ei kuitenkaan ole väliä, mikä luokka vuokra-kulut näkyvät - alarivin vaikutus on sama.
Mikä on alarivin vaikutus? Aina kun kerätään vuokrakustannuksia, hyvität käteismaksun ja veloitat vuokrakulut / SG & A-tilit. Myynti-, hallinto- ja yleiskustannukset kirjataan tuloslaskelmaan tuloihin ja näkyvät samassa lohkossa kuin muut kulut, kuten poistot ja myytyjen tavaroiden kustannukset. Kokonaistulot vähennettynä myytyjen tavaroiden kustannuksilla antavat bruttokateesi. Bruttokate, josta on vähennetty toimintakulut - myynti-, hallinto- ja yleiskustannukset - vastaa liikevoittoa. Liiketulos on mittari siitä, kuinka paljon tuloistasi tulee lopulta voitoksi sen jälkeen, kun tilintarkastajat ovat vähentäneet veroja. Niin, mitä korkeammat vuokrakustannukset ovat, sitä pienemmät tulot ovat. Vuokrauskustannuksilla on suora vaikutus yrityksen varaston käteisvaroihin.
Jotta voisit ymmärtää, miten ennakkomaksun vuokra sopii tähän analyysiin, sinun on tiedettävä, että vuokrakustannusluettelossa luetellaan tilojen käyttömäärä tuloslaskelmassa ilmoitetun ajanjakson aikana - vaikka vuokraa ei olisi maksettu kyseisenä aikana. Joten, jos ABC-yhtiö valmistelee tuloslaskelmaansa kesäkuussa, ja kesäkuun vuokra on 5 000 dollaria, ABC tallentaa 5 000 dollarin vuokrakuluja. Yhtiö tekee saman merkinnän riippumatta siitä, maksoiko vuokra kesäkuussa tai toukokuussa.
Jotta tämä ajoituspoikkeama voitaisiin ratkaista, yrityksen on kirjattava etukäteen maksettu vuokra, joka ei ole vielä kulutettu. Se tapahtuu taseen lyhytaikaisen omaisuuden osassa. Palatessaan edellä olevaan esimerkkiin, jos ABC maksoi vuokran toukokuussa, se tallentaa 5 000 dollarin ennakkomaksun lyhytaikaisiin varoihin, kunnes kustannukset ovat tosiasiallisesti syntyneet. Kirjanpitoa varten ennakkomaksu on etu, jota yhtiö ei ole vielä nauttinut, mutta nauttii jossain vaiheessa tulevaisuudessa. Se on yrityksen etu.
Miksi yritykset käyttävät ennakkomaksua
Yritykset käyttävät ennalta maksettua vuokraa kaupallisesta tarpeesta. Yksi kaupallisen vuokrasopimuksen olennaisista lausekkeista koskee vuokran maksupäivää. Vuotuinen vuokra maksetaan tavallisesti 12 yhtä suurena maksuna riippumatta siitä, milloin vuokrasopimus on määritetty, tai neljässä yhtä suuressa maksussa. Kun vuokra maksetaan neljännesvuosittain, vuokrasopimuksessa määritellään neljä vuokra-ajan päivämäärää, kuten 1. tammikuuta, 1. huhtikuuta, 1. heinäkuuta ja 1. lokakuuta.
Löydät kuitenkin, että sinua pyydetään aina maksamaan vuokra kuukaudessa tai kolmessa kuukaudessa etukäteen, mikä johtaa ennakkomaksutilanteeseen. Pankit ja kiinnitysluotonantajat vaativat yleensä, että vuokranantajien on maksettava vuokrat ennen kuin asuntolaina maksetaan samana ajanjaksona; on suurempi mahdollisuus, että asuntolainan maksu katetaan vuokratuloista. Joten, sinulla on vaikea löytää vuokranantaja, joka antaa sinulle maksaa vuokran viivästyneinä.
Joissakin tapauksissa voit halutessasi maksaa useamman kuin yhden vuokran etukäteen. Saatat esimerkiksi tarjota täyden vuoden vuokraa etukäteen tietyn kiinteistön turvaamiseksi, kun kilpailu on kovaa. Voit myös sopia maksavansa muutaman kuukauden vuokran etukäteen, kun maksat jonkin muun makeutusaineen, kuten 10 prosentin alennuksen vuokrasta. Jokaisella yrityksellä on omat kaupalliset kuljettajansa, jotka asettavat käteisrahan pöydälle.
Yksi asia, jota et voi käyttää ennakkomaksuna, on saada lisää verovähennyksiä. Yleensä yritys vaatii vähennyksen samana vuonna, että se maksaa liiketoiminnan kustannukset. Jos siis maksit $ 2 000 vakuutusmaksun vuonna 2018, vaadisitte vähennyksen vuonna 2018. Kuvittele nyt, että sinulla on monivuotinen vakuutussopimus, jonka määrä on 2 000 dollaria vuodessa. Jos haluat, voit maksaa 2018 ja 2019 palkkiot samanaikaisesti ja vähentää 4 000 dollarin maksun vuonna 2018. Tämä voi olla edullista verotustilanteen mukaan. Valitettavasti ennakkomaksu on poikkeus vähennykseen, kun maksat sääntöä. Jos maksat kesäkuussa 50 000 dollaria vuokra-arvosta, voit vähentää vain seitsemän kuukauden vuokraa 31. joulukuuta.
Vuokrakulut
Eräs tärkeä kaupallisten leasing-ominaisuuksien piirre on se, että vuokra on harvoin yhdenmukainen koko vuokra-ajan. Useimmat yritykset allekirjoittavat vuokrasopimukset viiden tai kymmenen vuoden ajalta, ja vuokrasopimus kasvaa vuosittain joko kiinteänä prosenttiosuutena tai inflaation mukaisesti. Sen sijaan, että otettaisiin huomioon vaihtelevat vuokramaksut, on yleistä luetella yhtiön vuokrakulut tasaisena kuukausittain. Tätä kutsutaan suoraviivaiseksi laskentamenetelmäksi.
Oletetaan esimerkiksi, että XYZ-yhtiö allekirjoittaa yhden vuoden vuokrasopimuksen aloittaa 1. tammikuuta. Vuokra on 2 000 dollaria kuukaudessa kuuden ensimmäisen kuukauden aikana. Tämän jälkeen vuokra on 2500 dollaria kuukaudessa. Suoraketjuista menetelmää käyttäen XYZ laskee koko vuokra-ajan keskimääräisen vuokran. Tässä esimerkissä vuokra on kuusi kuukautta 2 000 dollaria ja kuusi kuukautta 2500 dollaria eli 27 000 dollaria. Jaa tämä summa 12 kuukauden vuokrasopimuksella ja saat keskimäärin 2 250 dollaria kuukaudessa. Yhtiö kirjaa tämän vuokrakulun kuukausitulokseen.
Vuokran kustannukset eivät tietenkään vastaa todellisuutta. Ensimmäisten kuuden kuukauden aikana XYZ maksaa 250 dollaria vähemmän kuin kirjattu vuokrakulu kuukaudessa. Toisen kuuden kuukauden aikana se maksaa 250 dollaria enemmän. Näiden erojen yhteensovittamiseksi yrityksen on käytettävä laskennallista vuokra-kulu-tiliä.
Yksinkertaisesti, XYZ Company lisää 250 dollaria kuukaudessa laskennalliseen vuokrahintaan tilille tammikuusta kesäkuuhun, sitten vähentää 250 dollaria laskennallisesta vuokra-kulutilistä heinäkuusta joulukuuhun. Joulukuussa tilin saldo on nolla. Laskennallisten vuokrien käyttötilin avulla varmistetaan, että XYZ-yhtiö kirjaa vuokrakustannukset lineaaristen sääntöjen mukaisesti samalla, kun kerätään tosiasiallinen vuokrasumma, joka maksetaan tuloslaskelmaan.
Ennakkomaksut
Ennakkomaksu on esitetty taseessa lyhytaikaisena omaisuuseränä. Joka kerta, kun yritys maksaa vuokran etukäteen, sen on veloitettava lyhytaikaiset varat huomioon vuokra-ennakkomaksun määrästä, ja kirjoitettava sitten samanaikainen luottotieto käteistilille. Joten jos XYZ Company maksoi koko 27 000 dollarin vuosivuokran etukäteen, se veloittaisi nykyiset ennakkomaksut 27 000 dollaria ja käteistä 27 000 dollaria.
XYZ-yhtiön on tällöin tehtävä sopeutumiskirjaus, joka vastaa ennakkomaksun osuutta, jonka se käyttää kuukausittain. Tämä tapahtuu siirtämällä ennakkomaksun menot tuloslaskelmaan sillä kaudella, jonka aikana yhtiö käyttää vuokran. Niinpä jos jokainen 12 kuukauden vuokrasopimuksen kuukaudessa se tunnistaa (veloittaa) vuokrakustannuksen, joka on 2 250 dollaria, ja laskea (hyvitetään) ennakkomaksun kohteena oleva omaisuuserä samalla summalla. Tämä laskuttaa lopulta ennakkomaksun kustannuksiin.
Yhteenvetona, tallennettaessa vuokran ennakkomaksuja, säilytä etukäteen maksettu vuokra omaisuuseränä taseeseen siihen kuukauteen asti, jona vuokra on käytetty. Sitten veloitat sen kustannuksella. Jos unohdat siirtää ennakkomaksun vuokrakustannusten tilille sen kuukauden aikana, johon vuokra liittyy, tilinpäätöksesi ilmoittaa liikaa omaisuuserästä ja aliarvioi kustannukset. On tärkeää seurata lyhytaikaisen omaisuuden tilin ennakkomaksun osaa ja päivittää luettelo ennen kuin suljet kirjat kunkin kuukauden lopussa.
