Kaikista yhtiön taseessa olevista eristä lyhytaikaiset varat ovat yksi tärkeimmistä. Lyhytaikaiset varat saavat paljon omistajan huomion, koska nämä erät edustavat liiketoiminnan kassavirtaa. Rahan on kuljettava varaston kierron kautta saamisiin käteisellä, jotta yrityksellä on riittävästi varoja maksaa laskunsa ja toimintakustannukset ajoissa.
Mitä ovat lyhytaikaiset varat?
Lyhytaikaiset varat ovat yhtiön taseessa olevia eriä, joiden odotetaan muuttuvan rahaksi vuoden kuluessa. Varoja, joita ei voida kohtuudella odottaa muuttuvan rahaksi, kuten rakennuksia ja laitteita, ei sisällytetä lyhytaikaisiin varoihin.
Nykyisten varojen esimerkit
Seuraavat kohteet ovat esimerkkejä juoksevista varoista:
- Käteinen: Tilien ja pikku käteisen tarkastaminen.
- Rahavarat: valtion arvopaperit.
- Väliaikaiset sijoitukset: talletustodistukset.
- Myyntisaamiset.
- Yhden vuoden kuluessa erääntyvät saamiset.
- Varasto: raaka-aineet, keskeneräiset työt, valmiit tuotteet ja tarvikkeet.
- Toimistotarvikkeet.
- Kaupaksikäyvät arvopaperit.
- Ennakkomaksut: Sisältää, koska ne mahdollistavat sen, että yritys ei pysty maksamaan käteistä näille tuotteille tulevana vuonna. Esimerkkejä ovat vakuutusmaksut.
- Muut likvidit varat, jotka voidaan helposti vaihtaa rahaksi: Tuloveron palautus, käteisennakko työntekijöille ja vakuutusvaatimukset.
Mitä ovat liiketoiminnan lyhytaikaiset varat?
Lyhytaikaiset varat edustavat liiketoiminnan likviditeettiä. Näitä varoja käytetään päivittäisen toiminnan rahoittamiseen ja normaalien kulujen maksamiseen. Johdon kyky muuntaa juoksevia varoja rahaksi ajoissa on kriittinen huolenaihe. Yhtiön taseessa lyhytaikaiset varat on yleensä listattu likviditeetin mukaan; käteinen on tietenkin kaikkein nestemäinen. Varaston likviditeetti on murkierevampaa, koska arvostusmenetelmät ovat erilaisia.
Suhteita lyhytaikaisiin varoihin
Yrityksen nykyinen suhde on yksi tärkeimmistä omistajien ja johtajien käyttämistä taloudellisista mittareista. Se lasketaan jakamalla lyhytaikaiset varat lyhytaikaisiin velkoihin. Esimerkiksi:
Nykyinen suhde = lyhytaikaiset varat / lyhytaikaiset velat
Terveellinen virtasuhde on 2: 1. Tämä tarkoittaa, että yhtiöllä on 2 dollaria lyhytaikaisista varoista kullekin 1 euron lyhytaikaisille veloille.
Nykyinen suhdeluku laskee, että yritys voi pian alkaa joutua maksamaan laskujaan eräpäivinä.
Nopea suhde on vakavampi likviditeetin mittari. Se lasketaan jakamalla käteis- ja myyntisaamiset lyhytaikaisiin velkoihin.
Nopea suhde = (käteisvarat + saamiset) / lyhytaikaiset velat
Lyhytaikaiset varat edustavat liiketoiminnan rahallista elinvoimaa. Johdon on kiinnitettävä erityistä huomiota tuotteiden myynnin kassavirtaan, saamisten keräämiseen ja varojen sijoittamiseen enemmän materiaaleihin. Nykyiset omaisuuserät ovat tärkeitä mittareita, jotta omistajat voivat seurata mahdollisia maksuvalmiussuuntauksia.
