Sekaannus on yleistä käsiteltäessä monia sisäisen tulopalvelun sääntöjä ja määräyksiä. 501 §: n a alakohdassa määritellään verovapaat yhteisöt. Tämän määritelmän piiriin kuuluvat organisaatiot luokitellaan sitten 29 ryhmään 501 §: n c alakohdassa, joissa hyväntekeväisyysjärjestöt, uskonnolliset järjestöt ja koulutusjärjestöt kuuluvat 501 kohdan c alakohdan 3 alakohdan soveltamisalaan. Ryhmät, kuten ammattiliitot ja poliittiset järjestöt, kuuluvat muihin alaluokkiin 501 (c). Toisin sanoen 501 §: n c alakohdan 3 alakohta on vain yksi 501 §: n a alakohdassa tarkoitetuista verovapaiden ryhmien ryhmistä.
Perusverovapautettu tila
Yritys, jolla on 501 §: n a alakohdan mukainen verovapautettu asema, täyttää IRS-koodissa 170: Hyväntekeväisyys jne. Annetut poikkeukset, lahjoitukset ja lahjat. Useat liiketoimintayksiköt ja organisaatiot ovat oikeutettuja tähän asemaan, ja ne on määritelty 501 (c) alajaksoissa. Yksilöt ja voittoa tavoittelemattomat organisaatiot voivat tehdä verovähennyskelpoisia lahjoituksia yhteisöille, jotka täyttävät 501 (a) -tilan.
Verovapaan aseman saaminen edellyttää yrityksen perustamista. Esimerkiksi voittoa tavoittelemattoman on perustettava yhtiö asianomaisen valtiosihteerin kanssa ennen verovapaan aseman hakemista. Vapautetun yksikön on toimitettava vuosittaiset veroilmoitukset lomakkeella 8976 Ilmoitus aikeesta toimia. Täytäntöönpanon on tapahduttava vuosittain, kun tarkastusten tai irtisanomisen perusteella havaitaan muutoksia.
Tunnista vapautetun organisaation tyyppi
IRS-koodin § 501 (c) (3) viittaa hyväntekeväisyysjärjestöihin, uskonnollisiin ja koulutusorganisaatioihin. Julkiset hyväntekeväisyysjärjestöt sekä yksityiset säätiöt ovat tukikelpoisia, vaikka useimmat katsovat verovapautettuja yhteisöjä julkisina hyväntekeväisyysjärjestöinä. Esimerkki julkisesta hyväntekeväisyydestä on Susan G. Komen, joka tukee rintasyövän tietoisuutta. Esimerkki säätiöstä on Bill ja Melinda Gates -säätiö. Näiden kahden välisen eron on menetelmä, jolla rahat virtaa. Julkinen hyväntekeväisyysjärjestö etsii varoja laajalta varainhankinta- ja lahjoituskampanjoilta, kun taas säätiötä pidetään yksityisesti ja yleensä rahoitetaan yhdestä lähteestä.
Muut verovapaat yksiköt
§ 501 (c) kattaa 29 alajaksoa tai organisaatiota, jotka täyttävät verovapaan aseman. Ihmiset saavat lahjoituspyyntöjä useimmiten 501 (c) (3) kokonaisuudesta, mutta he eivät ehkä ymmärrä, kuinka monta verovapautettua organisaatiota he todella toimivat. Paikalliset kaupunkineuvostot kuuluvat 501 (c) (3) vapautetun aseman piiriin, kun taas ammattiliitot, luotto-osuuskunnat, poliittiset järjestöt ovat esimerkkejä muista 501 (c) yksiköistä, joita ei luokitella 501 (c) (3) alajaksoon. Esimerkiksi paikallinen kauppakamari ei ole 501 (c) (3) vaan 501 (c) (6).
Tämä on pieni ero, koska molemmat yhteisöt saavat saman verovapaan aseman. Toimintavaatimuksissa ja varojen keräämisessä ja hajauttamisessa on kuitenkin vähän eroja. Esimerkiksi paikallinen kauppakamari ei välttämättä kerää rahaa suoraan ilmoitetun operaation eduksi, koska kamari toimii yleensä paikallisen kaupunki- ja valtionhallinnon elinten kanssa paikallisen liiketoimintaympäristön parantamiseksi.
Tämä on jyrkässä ristiriidassa hyväntekeväisyysjärjestön sääntöjen kanssa, joiden on maksettava varoja hyväntekeväisyyden tehtävän saavuttamiseksi. Esimerkiksi haavoittuneet soturit -hanke ottaa lahjoitettuja varoja, vähemmän toimintakustannuksia ja auttaa haavoittuneita sotureita ja heidän perheitään erilaisilla hoidon, kuntoutuksen ja kodin muutoksilla.
