Voittoa tavoittelemattomat järjestöt ovat monessa muodossa. Jotkut ovat uskonnollisia järjestöjä, toiset ovat hyväntekeväisyysjärjestöjä. Tukiryhmät ja muut yhteiskunnalliset järjestöt voidaan järjestää myös voittoa tavoittelemattomiksi. Riippumatta siitä, mitä yritys tai organisaatio tekee, keskeinen näkökohta on, että se ei toimi voiton saamiseksi. Useimmat, elleivät kaikki, organisaation tuloista menevät takaisin hyväntekeväisyyteen tai muihin keskeisiin tavoitteisiin.
Monet ihmiset eivät ymmärrä, että voittoa tavoittelemattoman yrityksen muodostaminen ei riitä liittovaltion verovapautukseen. On olemassa erityisiä perusteita, jotka yrityksen on täytettävä antaakseen verovapautuksensa, ja jos sen käytännöt muuttuvat, kyseinen vapautus voidaan poistaa. Vielä tärkeämpää on se, että on olemassa useita erilaisia poikkeuksia, jotka annetaan yrityksen tai organisaation ja sen rakenteiden perusteella. Vaikka 501 (c) (3) voittoa tavoittelematon asema on useimmille tutuin poikkeusasema, on olemassa myös muita vaihtoehtoja, joita yritys voi jatkaa. Yksi näistä on 501 (c) (6), joka poikkeaa yleisemmästä 501 (c) (3): sta muutamalla keskeisellä tavalla.
Mikä on voittoa tavoittelematon yritys?
501 (c) (3) -organisaatioiden ja 501 (c) (6) -organisaatioiden erojen ymmärtämiseksi on hyvä saada ensin käsitys siitä, mikä tekee organisaatiosta voittoa tavoittelemattoman. Sanomalla, että se on yritys tai organisaatio, joka ei ole halunnut tehdä voittoa, on hieman harvinaista konkreettiselle määrittelylle, erityisesti kun otetaan huomioon, että verolainsäädännössä tunnustetaan 29 erilaista voittoa tavoittelematonta tyyppiä, ja vapautettujen yhteisöjen kansallisen taksonomian mukaan yli 600 alaluokkaa 501 (c) (3) -vaatimukseen oikeutettujen voittoa tavoittelemattomien t
Kaikilla näillä luokilla on kuitenkin yksi yhteinen asia: Yritykset tai organisaatiot, jotka kuuluvat näihin luokkiin, tukevat ja edistävät tiettyä yleisen edun syytä. Tämä voi olla uskonto (erityisesti sellainen, jolla on voimakas hyväntekeväisyys), sosiaalinen syy, kuten asunnottomuuden torjuminen tai lääketieteellisen hoidon tarjoaminen niille, jotka sitä tarvitsevat, tieteellisen tutkimuksen edistäminen tai jokin tuhansista muista syistä, jotka pyrkivät rikastuttamaan julkisesti. Tämä on syy siihen, että voittoa tavoittelemattomat järjestöt ovat oikeutettuja verovapautukseen. hallitus katsoo, että niiden tarjoama sosiaalinen rikastuminen ja tuki ovat arvokkaampia kuin IRS: n verot.
501 (c) (3) -tilan ymmärtäminen
501 (c) (3) -poikkeusasema saa nimensä sijainnistaan sisäisen tulojen koodissa, joka on kohdan 501 C kohdan kolmas alakohta. Tässä jaksossa esitetään säännöt verovapautuksesta valituille liiketoimintatyypeille, jotka toimivat hyväntekeväisyyteen organisaatioille.
501 §: n c alakohdan 3 alakohdan mukaan verovapaan liiketoiminnan on oltava sellainen, joka toimii hyväntekeväisyys-, uskonnollisten, opetus-, tiede- tai kirjallisuustoimintojen tai yleisen turvallisuuden testausta varten. Verosäännöstöön voivat kuulua myös organisaatiot, jotka edistävät kansallista tai kansainvälistä amatööriurheilukilpailua tai tekevät työtä lasten tai eläinten julmuuden estämiseksi. Kelpoiset yritykset, jotka kuuluvat johonkin näistä luokista, voivat saada 501 (c) (3) verovapautusta, joka ei ainoastaan pidä kyseistä yritystä maksamasta liittovaltion tuloveroa (ja usein myös valtion ja paikallisia veroja), mutta myös lahjoituksia yritykselle verovähennyskelpoisia niille, jotka tekevät lahjoituksia.
Yrityksillä ja organisaatioilla, jotka on tunnustettu hyväntekeväisyysjärjestöiksi 501 (c) (3), on kuitenkin joitakin rajoituksia. He eivät ehkä ole poliittisesti aktiivisia, mikä tarkoittaa, että he eivät voi tehdä poliittisia lahjoituksia tai vahvistuksia. Myöskään merkittävä osa voittoa tavoittelemattomasta yleisestä toiminnasta ei saa sisältää lainkäyttöä lakien siirtämiseksi.Niitä ei myöskään voida käyttää siten, että ne tuottavat etua tai voittoa yksityisistä eduista. Lisäksi voittoa tavoittelemattomat yritykset eivät voi maksaa osakkeenomistajille tai muille henkilöille lahjoituksia tai investointeja vastaan. Näiden sääntöjen rikkominen voi johtaa 501 (c) (3) -tilan menetykseen.
Vertailu 501 (c) (6) -tilaan
Jos 501 (c) (3) organisaatiot ovat sitä, mitä useimmat ihmiset ajattelevat perinteisesti "voittoa tavoittelemattomiksi", mitkä ovat sitten 501 (c) (6) organisaatiota? Toisin kuin 501 (c) (3), poikkeukset, 501 (c) (6) -asema on varattu yrityksille ja organisaatioille, jotka ovat verolainsäädännön määritelmän mukaan "liike-liigoja". Tähän kuuluvat kauppakamarit, kauppakamarit, kiinteistölautakunnat ja urheilujoukkueet, kuten ammattilaisjalkapallon liigat, jotka toimivat voittoa tavoittelemattomina yksiköinä (toisin kuin joukkueet, jotka toimivat voittoa tavoittelevien joukkueiden tavoin.) Monet kriteerit 501 (c) (6) -tilat ovat samat kuin 501 (c) (3), erityisesti sen suhteen, miten organisaatio ei voi toimia voiton saamiseksi osakkeenomistajille tai yksityisille yrityksille.
Yksi asia, joka eroaa kahdesta poliittisesta toiminnasta. Vaikka 501 (c) (3) organisaatiota on hyvin rajoitettu siihen, mitä he voivat tehdä poliittisesti, IRS on lievempi, kun 501 (c) (6) järjestöt ovat poliittisia. Koska liiketoiminnan liigat ovat palvelleet alueen tai tietyntyyppisten yritysten tarpeita, IRS myöntää, että laillista muutosta koskeva lobbaus voi olla yksi tapa palvella näitä tarpeita. Näin ollen organisaatiot, joiden asema on 501 (c) (6), eivät menetä automaattisesti vapautettua asemaansa poliittiseen toimintaan, joka liittyy edunvalvontaa edustavien yritysten puolesta. Tämä on kuitenkin ainoa sallittu poliittinen toiminta, ja organisaatio voi silti joutua ilmoittamaan jäsenilleen toiminnastaan ja siitä, kuinka suuri osa kaikista maksuista tai jäsenmaksuista on käytetty tähän poliittiseen toimintaan. Lobbakustannuksiin käytetystä rahasta voidaan periä tiettyjä veroja, jos organisaatio ei ilmoita jäsenilleen.
On myös toinen suuri ero 501 (c) (3) -yrityksen ja 501 (c) (6) -ryhmän välillä. Vaikka lahjoitukset 501 (c) (3) järjestölle ovat verovähennyskelpoisia useimmissa olosuhteissa, 501 (c) (6) -organisaatiolle annetut lahjoitukset eivät ole. Monet näiden järjestöjen toimintaan käytetyt varat ovat jäsenmaksuja tai muita maksuja, joten tämä ei yleensä ole suuri huolenaihe.
Mikä tila on yrityksellesi paras?
Kuten näette, on sekä 501 (c) (3) -tilan että 501 (c) (6) -tilan etuja. Yrityksellä, jolla on 501 (c) (3) asema, on verovapautuksen etuja, ja varainhankinta voi olla helpompaa, koska lahjoitukset voidaan vähentää myös luovuttajien veroista. Jopa lahjoitettujen tavaroiden arvo voidaan vähentää, kunhan toimitetaan kuitti, joka osoittaa kohteiden likimääräisen arvon, jos IRS kyseenalaistaa lahjoitukset. Julkisilla hyväntekeväisyysjärjestöillä ja muilla voittoa tavoittelemattomilla yhteisöillä, jotka palvelevat yhteisöä, 501 (c) (3) -asema on tavoite yrittää tavoittaa.
Yrityksille, jotka palvelevat yrityksiä yhteisössä tai jotka edustavat koko yrityskategoriaa, ei kuitenkaan ole järkevää kokeilla 501 (c) (3) -tilaa. Sen sijaan 501 (c) (6) -asema tarjoaa monia samoja etuja, mutta antaa yritykselle mahdollisuuden olla poliittisesti aktiivinen jäsentensä puolesta. Lahjoitukset yritykselle eivät ole vähennyskelpoisia, mutta nämä yritykset saavat myös huomattavasti vähemmän lahjoituksia kuin julkiset hyväntekeväisyysjärjestöt, joten tämä ei saisi olla piste, joka tekee tai rikkoo päätöstä hakea voittoa tavoittelemattomaan asemaan.
Riippumatta siitä, minkä tyyppistä voittoa tavoittelematon yritys yrityksesi on oikeutettu, on tärkeää, että otat aikaa oppia sovellusprosessista, koska voittoa tavoittelematon asema ei ole aina helppoa. Sinun on myös opittava tietyn tyyppisen voittoa tavoittelemattoman tilan raportointivaatimuksista ja mitä sääntöjä on noudatettava tilan säilyttämiseksi. Raporttien puuttuminen tai sääntöjen ulkopuolella toimiva toiminta voi johtaa IRS: n peruuttamaan yrityksen voittoa tavoittelemattoman aseman, ja se voi tehdä merkittävää työtä sen palauttamiseksi, kun se on kadonnut.
