Tilintarkastajat käyttävät usein laskentataulukoita alustavana askeleena tilinpäätöksen laatimisessa ja paljon informaation vahvistamisessa. Työarkki on työkalu kokeilutasapainon ja mukautetun kokeilutasapainon luomiseen. Se käyttää kaikkia yhtiön kirjanpitoon sisältyviä tilejä, kirjaa oikaisutietueita ja laskee lopulliset numerot tilinpäätöksessä. Työarkin luominen on valinnainen vaihe, ja sitä käytetään useimmiten manuaalisten kirjanpitojärjestelmien yhteydessä. Työarkkia voidaan käyttää analyysityökaluna tietokoneistetussa tai manuaalisessa kirjanpitojärjestelmässä.
Tarvittavat kohteet
-
Tilikaavio
-
Vaihtotaseen saldot
-
Päiväkirjatietojen säätäminen
-
10-sarakeinen paperi
Työarkin valmistelu
Alusta työarkki. Lista jokaisesta tilistä yrityksen koko tilikartasta ensimmäisestä rivistä sivun oikeassa yläkulmassa. Seuraava sarake on laskentataulukon ensimmäinen sarake. Merkitse ensimmäinen ja toinen sarake "Trial Balance". Merkitse kolmas ja neljäs sarake "Säädöt". Merkitse viides ja kuudes sarake "Säädetty koetasapaino". Merkitse seitsemäs ja kahdeksas sarake "Tuloslaskelma". Merkitse yhdeksäs ja kymmenes sarake "Taseen".
Valmistele kokeiluversio-sarakkeet. Kirjoita jokaisen tilin nykyinen saldo Kolmiulotteisten sarakkeiden alla. Jos tilillä on velkasaldo, kirjoita saldo vasempaan sarakkeeseen. Jos tilillä on luottotase, kirjoita saldo oikeaan sarakkeeseen. Lisää veloituksia ja hyvityksiä yhteensä. Niiden pitäisi olla yhtäläisiä. Lisää veloituksia ja hyvityksiä yhteensä. Niiden pitäisi myös olla yhtäläisiä.
Valmistele säätöpylväät. Kirjoita oikaisutapahtuman summat sarakkeissa, jotka on merkitty Korjaukset. Jos tapahtuman summa oli veloitus, kirjoita summa vasemmanpuoleiseen sarakkeeseen. Jos tapahtuman summa oli luotto, kirjoita summa oikeaan sarakkeeseen. Lisää veloituksia ja hyvityksiä yhteensä. Jälleen, niiden pitäisi olla yhtäläisiä.
Valmistele oikaisututkimussarakkeet. Kirjoita korjattu tasapaino sarakkeisiin, joiden nimi on Säädetty kokeiluversio. Korjattu saldo lasketaan ottamalla summa Trial Balance -sarakkeesta ja lisäämällä säätö Oikaisut-sarakkeista. Debit-saldoa korotetaan debit-säädöllä. Luottokorjauksella vähennetään velkasaldo. Jos velkasaldo pienenee alle nollaan, siitä tulee luotto. Sama filosofia koskee luottotaseita. Jos korjattu saldo on velkasaldo, kirjoita saldo vasempaan sarakkeeseen. Jos korjattu saldo on luottotase, kirjoita saldo oikeaan sarakkeeseen. Lisää veloituksia ja hyvityksiä yhteensä. Kokonaismäärien tulisi olla yhtä suuret.
Valmistele tuloslaskelman sarakkeet. Tulo- ja kuluraportit ovat tuloslaskelmia. Näiden tilien saldot olisi siirrettävä oikaistujen kokeiden taseen sarakkeista. Jos se oli velkasaldo, sen pitäisi olla velkasaldo. Lisää veloituksia ja hyvityksiä yhteensä. Sarakkeet eivät ole yhtä suuret. Tämä ero on nettotulos, ja se olisi lisättävä alareunassa olevaan sarakkeeseen, jotta molemmat sarakkeet ovat yhtä suuret.
Valmista Balance-sarakkeet. Varat, velat ja oman pääoman ehtoiset tilit ovat tasetilejä. Näiden tilien saldot olisi siirrettävä oikaistujen kokeiden taseen sarakkeista. Jos se oli velkasaldo, sen pitäisi olla velkasaldo. Lisää veloituksia ja hyvityksiä yhteensä. Sarakkeet eivät ole yhtä suuret. Tämä ero vastaa tuloslaskelman sarakkeiden eroa ja nettotuloa. Se pitäisi lisätä alareunassa olevaan sarakkeeseen, jotta molemmat sarakkeet ovat samanarvoisia.
vinkkejä
-
10-sarakkeen paperin sijasta voidaan käyttää taulukkolaskentaohjelmistoa. Taulukon käyttäminen voi vähentää virheiden mahdollisuutta.
Varoitus
On tärkeää, että sarakkeiden tasapaino on jokaisessa vaiheessa. Jos he eivät tee, erotus kulkee muulle työarkille.
