Monet yritykset tekevät suuria pääomasijoituksia alkuvaiheessa tuotekehitysjaksolla, joka voi kestää vuosia. Muut yritykset ovat luonteeltaan erittäin suhdannevaihteluita, ja ne aiheuttavat usein tappioita heikossa taloudessa, että ne muodostavat vain vuosia myöhemmin, kun talous vahvistuu. Liiketappioihin siirtymismenettelyjen avulla yritykset voivat ottaa huomioon epätasaiset rahavirrat ja saada luottoa investoinneistaan laskettaessa verovelkaa tulevina vuosina. Muuten yritykset olisivat haluttomia tekemään suuria investointeja tutkimukseen ja kehitykseen sekä pitkän aikavälin hankkeisiin.
Yritysveron palautus
C Yritykset käyttävät IRS-lomaketta 1120 tuloveroilmoitustensa esittämiseen, kun taas S-yhtiöt käyttävät IRS-lomaketta 1120-S. Vaikka kyseisten organisaatioiden omistusrakenne on erilainen, nettotuottotappioiden kirjanpito on samanlainen molemmissa tapauksissa. S-yhtymän tapauksessa yhtiö maksaa kuitenkin veroa yhtiön tasolla. S-yhtymän kanssa voitot siirtyvät osakkeenomistajien veroilmoituksiin. Osakkeenomistajat maksavat mahdolliset verot heidän yksilöllisen tuloveronsa perusteella.
Tietojen kirjaaminen
Jotta aikaisempien vuosien liiketappio olisi mahdollista, sinun on säilytettävä tarkat tiedot edellisen vuoden veroilmoituksista ja taloudellisista tiedoista. Joka vuosi, kun yhtiö esittää yhtiöveroilmoituksensa, ilmoitat joko nettovoiton tai -tappion. Jos yrityksellesi on liiketappio, tuloveroa ei makseta kyseisenä vuonna. Mutta sinun on lykättävä näiden tappioiden vähentämistä vasta myöhemmin. Kun sinulla on voittoja, voit vähentää nämä tappiot näihin voittoihin.
Erityiset ohjeet
Sisäisen tulopalvelun julkaiseman lomakkeen 1120 käyttöohjeen mukaan sinun tulee syöttää edellisten vuosien nettotuottotappioiden kumulatiivinen kokonaisarvo kohtaan 12. Voit kuitenkin luetella käyttämättömät nettotappiot täällä. Jos käytit osan edellisen vuoden nettotappiosta korvaamaan voittoja ja vähennettyä verovelkaa edellisen vuoden aikana, et voi vähentää samaa tappiota kahdesti. Jos kuitenkin käytit vain murto-osaa nettotappioistasi voittojen tasaamiseksi, voit käyttää jäljellä olevaa nettotappiota tulevina vuosina.
Carryback-varauksen poistaminen
Yrityksillä on mahdollisuus luopua siitä, että heillä on oikeus käyttää nettomääräisiä liiketappioita korvaamaan tuloja millä tahansa vuodella valitsemalla sen sijaan jatkossakin tappio tuleville vuosille. Voit tehdä tämän valitsemalla lomakkeen 1120 rivillä 11 ja ilmoittamalla veroilmoituksenne normaalisti. Yksi syy, miksi voisit päättää luopua vähennyksestäsi ja siirtää sen sijaan nettovoiton tulevaan vuoteen, on, jos odotat tuloverokannan nousevan tulevaisuudessa merkittävästi. Tämä antaisi nettotulojen vähentämisen arvokkaammaksi tulevina vuosina kuin nykyään.
Täydelliset ohjeet
Internal Revenue Service julkaisee yksityiskohtaisen käyttöohjeen lomakkeen 1120 täyttämiseksi, joka on saatavilla IRS: n verkkosivuilla. Varmista, että käytät oikeaa lomaketta: Form 1120 C Corporationille ja Form 1120-S S Corporationille.
