Kirjanpitotietojen tarkistamiseksi ylimmän johdon ei useinkaan anna varainhoitajille jatkuvaa, hämmentävää keskustelua kirjanpitopolitiikoista, vastuullisuudesta ja säännösten noudattamisesta. Johtajat yksinkertaisesti luottavat toisen ryhmän - yleensä sisäisen tarkastuksen - riippumattomaan ja puolueettomaan työhön selvittääkseen yritystietojen tarkkuutta, täydellisyyttä ja luotettavuutta.
Riippumaton kirjanpitotarkastus
Yrityksen kirjanpitotietojen itsenäisesti tarkistaminen tarkoittaa säännöllisesti asiantuntijaryhmän lähettämistä tarkastelemaan segmentin, osaston tai ulkomaisen tytäryhtiön kirjanpitokäytäntöjä. Tämä ryhmä voi tulla sisäisen tarkastuksen osastolta, mutta jotkut yritykset käyttävät erilaisia hierarkkisia rakenteita tai toimintakokoonpanoja kirjanpitotyön seuraamiseksi. Esimerkiksi yritys voi perustaa neuvoa-antavan tehtävän tai sisäisen konsultointiosaston, joka juurruttaa tiettyjen prosessien tehottomuutta, tarkistaa kustannuslaskentamekanismit tai auttaa osastopäälliköitä laadunvarmistuksessa. Kirjanpitotarkastus voi kattaa kirjanpidon, varainhoidon valvonnan, tilinpäätöksen laadinnan ja kirjanpidon noudattamisen.
Kuinka se toimii
Vastatakseen liiketoimintaraportoinnissa usein ilmeneviin haasteisiin ylin johto ottaa käyttöön integroidun lähestymistavan, joka alkaa segmenttikohtaisista vaatimuksista ja ulottuu henkilöstöön, prosessiin, toimintaan, teknologiaan ja sääntelynmukaisuuteen. Vuoden alussa ylimmän johdon kanssa työskentelevät osastopäälliköt ja yhtiön päävastuullinen tilintarkastaja, joka tutkii liiketoimintayksiköitä, joilla voi olla tietojenkäsittelyongelmia ja jotka saattavat tarvita ulkoista, perusteellista tutkimusta. Riskienhallinnan näkökulmasta nämä yksiköt voisivat korjata "Tier 1" - tai "Tier 2" -kohdat - eli niiden kirjanpitoprosessit voivat aiheuttaa yritykselle merkittäviä tai enemmän kuin keskimääräisiä tappioita. Riskitason määrittelemisen jälkeen päävastuullinen tilintarkastaja määrittelee henkilöstön tiettyihin segmentteihin ja pyytää heitä tarkistamaan, miten työntekijät tallentavat liiketoimia ja varmistavat, että he tekevät sen sääntöjen mukaisesti. Kolmannessa vaiheessa keskustellaan paikallisen hallinnon taloudellisesta raportoinnista, minkä jälkeen tilintarkastajat antavat raportin.
Sama Script, eri Cast
Avoimuuden edistämiseksi ja eturistiriitojen ehkäisemiseksi kirjanpidon tarkastusprosessissa päätoimittajat kääntävät tilintarkastajia säännöllisesti. Nämä ammatilliset voimistelut ovat hyödyllisiä, koska ne auttavat tilintarkastajia laajentamaan tietämystään eri aloilla, saamaan altistumisen muille operatiivisille yksiköille ja minimoimaan salakirjoitusten riskin arvioijien ja segmenttijohtajien kesken. Sisäistä varmennustyötä suorittava tiimi on erilainen, mutta lähestymistapa ja arviointimenetelmä pysyvät yleensä samoina.
Skenaarioanalyysi
Skenaarioanalyysi on läsnä koko yrityksen kirjanpitotarkastuksessa, koska arvioijat pohtivat jatkuvasti, mikä voisi mennä pieleen, miten havaita tehottomuudet taloudellisessa raportoinnissa ja onko olemassa olevat prosessit ja mekanismit lakien mukaisia tai räikeästi hallitsevat sääntöjä. Nämä kyselyt ovat tyypillisesti tarkastuslistalla, ja arvioijat yrittävät saada vastauksia antamalla kyselylomakkeita tarkasteltavana olevalla segmentillä työskentelevälle henkilöstölle tai vuorovaikutuksessa niiden prosessien kanssa.
