Kirjanpidossa ei-kassavirtasäätö on käsite, jota käytetään laadittaessa kassavirtalaskelma epäsuoran kassavirran valmistusmenetelmän mukaisesti. Lausuma alkaa liiketoiminnan nettovoitosta tai -tappiosta ja sen jälkeen oikaisee tilikauden aikana tapahtuneiden liiketoimien vaikutuksen tuloslaskelmaan, joka ei sisältänyt rahan tai vastaavien vaihtoa.
Epäsuora selvitys kassavirroista
Sekä kansainvälisten tilinpäätösstandardien (IFRS) että Yhdysvaltojen yleisesti hyväksyttyjen tilinpäätösperiaatteiden (GAAP) mukaan rahavirtojen välillistä menetelmää voidaan käyttää osoittamaan, että tilinpäätösyhteisön hallussa oleva rahan ja rahavarojen saldo on muuttunut tietyn ajanjakson aikana. jakso, tyypillisesti vuosi. Rahavirtalaskelmissa käytetään välillistä rahavirtojen menetelmää käteisen lähteiden ja käyttötapojen arvioimiseksi toiminnan, rahoituksen ja investointien avulla. Rahavirtojen tilinpäätöksen loppuarvo on sidottu yrityksen ja sen tilinpäätöksessä raportoimien rahavarojen määrään, jota myös yleisesti kutsutaan taseeksi.
Nettotulos tai tappio
Rahavirtalaskelman lähtökohtana kassavirtavalmistelun epäsuoralla menetelmällä on liiketoiminnan tulos, joka on esitetty tuloslaskelmassa. Tämä summa kuvastaa liiketoiminnan tulosta (tai tappiota) kaikista lähteistä tilikauden aikana. IFRS: n ja GAAP: n mukaan nettotulos heijastuu suoriteperusteisesti, mikä tarkoittaa, että se osoittaa kaikkien kirjanpidollisten oikaisujen vaikutukset, jotka esittävät tuloja ansaittuina ja kulut, kun ne syntyvät. Nämä toimenpiteet poikkeavat yleensä rahapohjaisesta esittämisestä, mikä on tulojen kirjaaminen saatuina ja kulut maksettuina.
Noncash-säädöt
Jotta kassavirta voidaan mukauttaa suoriteperusteisesta kassavirrasta sellaiseen perustaan, joka heijastaa yhtiön käteisvarojen muutosta, rahavirtalaskelma korvaa kaikkien liiketoimien vaikutuksen, jotka eivät liittyneet käteisvarojen käyttöön kauden aikana. Tämä on nimeltään noncash-säätö. Yleisin noncash-säätö sisältää poistoja. Poistot ovat liiketoiminnan hallussa olevien omaisuuserien arvon alaskirjaus. Vaikka poistokustannukset vähentävät yrityksen nettotulosta, se ei sisällä käteisvaroja. Tämän seurauksena on tehtävä muutos, joka koskee poistoa kertyneeseen nettovoittoon tai tappioon.
Muut yleiset Noncash-säädöt
Muita tavanomaisia korjaamattomia oikaisuja ovat palautusmenot poistokustannuksista. Tämä on samanlainen kuin poistokulut, mutta vähentää aineettomien hyödykkeiden kirjanpitoarvoa. IFRS- tai GAAP-periaatteen mukaiset tuloverot poikkeavat tosiasiallisesti maksetusta tuloverosta. Tätä eroa ei tarvitse korjata. Kolmas yhteinen ero sisältää valuuttakurssimuutokset. Ulkomaiset varat tai velat on usein sovitettava nykyisen arvon mukaan IFRS: n tai GAAP: n mukaisesti. Tämä aiheuttaa voittoa tai tappiota, josta ei vaihdeta käteistä. Tämän seurauksena kompensaatiota varten on tehtävä korjaamaton säätö.
