Suoran poistoeron mukaan yritys kirjaa yhtä suuret poisto- kustannukset jokaiselta vuodelta, jona omaisuus on käytössä. Vähentävä tasapainotapa, joka tunnetaan myös laskevan taseen menetelmänä, kaksinkertaisen laskevan taseen menetelmänä tai kiihdytetyllä menetelmällä, lisää enemmän poistoja omaisuuserän ensimmäisen elinvuoden aikana. Tämä toimii hyvin, jos yritys haluaa suuremman välitöntä verovähennystä, mutta se pienentää tulevien vuosien poistoja veroista.
Vähentävän saldon laskeminen
Vähennystaseessa käytetty menetelmä poistetaan arvosta korkeampi prosenttiosuus kuin se olisi suorassa poistossa. Voit laskea vähennystaseen menetelmän mukaiset poistot seuraavasti:
- Laske suorien poistojen prosenttiosuus käyttöiän perusteella kerro se kahdella. Esimerkiksi jos hyödykkeellä on käyttöikä 10 vuotta, se poistettaisiin 10 prosentilla vuodessa suoran linjan mukaisesti 20 prosenttia vuodessa kaksinkertaisen laskevan tasapainon mukaan.
- Kerrotaan omaisuuserän kirjanpitoarvo kaksinkertaisella laskevalla prosenttiosuudella poistaakseen poistot. Esimerkiksi jos omaisuuserä on arvoinen $5,000, poistot olisivat 20 prosenttia 5 000 dollarista tai $1,000.
- Vähennä kertyneet poistot omaisuuserän alkuperäisestä arvosta löytääkseen nykyisen kirjanpitoarvon. Tässä esimerkissä uusi nykyinen kirjanpitoarvo on 5000 dollaria vähemmän kuin 1000 dollaria, tai $4,000.
- Seuraavan vuoden aikana kerro uusi kirjanpitoarvo kaksinkertaisen laskevan taseen mukaan, jotta löydettäisiin kyseisen vuoden poistot. Esimerkissämme se olisi 20 prosenttia 4 000 dollarista, tai $800.
- Toista, kunnes omaisuuserä on poistettu kokonaan.
Tasapainon vähentämisen edut
Vähennystaseen menetelmän suurin etu on veroetu. Alentamismenetelmän mukaan yritys voi vaatia suurempaa poistoa aikaisemmin. Useimmat yritykset saavat mieluummin verohelpotuksensa mielummin aikaisemmin kuin myöhemmin. Rahoituslaskennan näkökulmasta vähennystase on järkevää varoille, jotka menettävät arvonsa nopeasti, kuten uudet autot ja muut ajoneuvot. Näiden varojen osalta taseen poistojen vähentäminen vastaa paremmin poistokustannuksia ja todellisen markkina-arvon laskua.
Vähentävän saldon haitat
On olemassa joitakin verotusskenaarioita, joissa yritys ei ehkä halua suurempaa verohelpotusta varhain. Jos yrityksellä on jo verotappio vuodelta, se ei hyödy ylimääräisestä verovähennyksestä. Vähennyksen levittäminen tasaisesti voi auttaa yrityksiä varmistamaan, että he eivät kohtaa taivaan veroasioita myöhempinä vuosina. Varojen osalta, jotka eivät menetä arvoa nopeasti, kuten laitteet ja koneet, nopeutettu poistomenetelmä ei loogista. Näiden varojen poistaminen voi olla tarkempaa sen mukaan, kuinka paljon heitä käytetään - kuten tuotantomenetelmissä - ei pelkistävän taseen menetelmän sijaan.
