Osakkeenomistajien lainat, kuten nimikin viittaa, ovat varoja, jotka osakkeenomistajat lainaavat yhtiölle, jolla on osakkeita. Lainan ei voida olla yrityksen perustaminen sisäisen tulopalvelukoodin mukaiseksi osakaslainaksi; sen on oltava vakiintunut yritys. IRS-määräykset sallivat lainat osakkeenomistajalta, jolla on kaikki yhtiön osakkeet.
Lainasopimus
Internal Revenue Service suosittelee, että osakkeenomistajien lainasopimuksiin sisällytetään erityispiirteitä, jotka löytyvät lainasta etuyhteydettömien osapuolten välillä. Sopimuksissa on määriteltävä lainan määrä, sovellettu korko, takaisinmaksuaika ja seuraukset siitä, että takaisinmaksua ei suoriteta asianmukaisesti. Jos lainanottajat tarjoavat vakuuksia lainan turvaamiseksi, sopimuksessa olisi ilmoitettava tarjottu vakuus ja järjestely maksamatta jättämisen tapauksessa.
Markkina-lainojen alapuolella
Osakkeenomistajien lainoja, jotka eivät veloita korkoja, tai korkotasoa, joka on alle liittovaltion korkokannan, kutsutaan markkinarahoituksiksi. Internal Revenue Service julkaisee liittovaltion korko kuukausittain sisäisen tulotiedotteen, joka on saatavilla IRS: n verkkosivuilla. Lainoilla, joilla on edulliset korot, on vaihteleva verovaikutus lainanottajille järjestelyn yksityiskohtien mukaan.
Lainojen vaikutukset veroihin
Korkoa, jota ei veloiteta alle markkinarahoituksilla, pidetään tulona ja verovelvollinen lainanottajalle. Veronmaksajat määrittävät tämän veron perusteena vähentämällä tosiasiallisesti maksetun koron määrän koron määrästä, joka olisi maksettava, jos osakkeenomistajan laina olisi veloitettu liittovaltion kurssin mukaan. Lainanottajien tulisi laskea tämä summa vuosittain ja raportoida, kun ne jättävät veronsa.
Lyhytaikaiset lainat
Ennakkoon jäänyt korko ei välttämättä ole verovelvollinen alle alle 10 000 dollarin velkasaldoilla. Tämän poikkeuksen saamiseksi yhtiöiden on täytynyt tehdä matala korko- tai koroton laina, jonka pääasiallinen tarkoitus on muu kuin veronkierto. Osakkeenomistajien lainat, joilla on suurempi saldo, täyttävät tämän vapautuksen, kun saldo on alle 10 000 dollaria.
