Ilmaisu "budjetti vs. varsinainen" on budjetin lyhyt kuvaus varianssianalyysiin. Siinä viitataan arvioitujen tulosten vertaamiseen todellisiin tuloksiin. Yritysten tutkimusbudjetti arvioidaan niiden suorituskyvyn arvioimiseksi, ennustetaan tulevia tuloja ja tunnistetaan kaikki toimintoja, jotka toimivat odotettua eri tavalla.
vinkkejä
-
Talousarvio varsinaiseen varianssianalyysiin tai "budjetti vs. todellinen" on prosessi, jossa verrataan yrityksen budjetti todellisiin tuloksiin ja selvitetään mahdollisten variaatioiden syyt.
Mikä on todellinen talousarvion määritelmä?
Talousarvio on tulos tulevista tuloista, kuluista, kassavirrasta ja taloudellisesta asemasta, jonka johto odottaa saavuttavansa tietyn ajanjakson, kuten neljännes tai vuosi. Tavallisia budjetteja ovat pääomabudjetti, toimintabudjetti, osaston talousarvio ja pääbudjetti, joka vetää kaikki erilliset budjetit yhteen asiakirjaan. Budjettimäärät päivitetään tyypillisesti vähintään kerran vuodessa sen jälkeen, kun esimiehet analysoivat talousarvion varsinaiseen raporttiin.
Mikä on budjetti Vs. Todellinen varianssi?
Luvun budjetoidun määrän ja raportin todellisen tuloksen eroa kutsutaan budjettivarianssiksi. Budjettivarianssi voidaan näyttää kovana numerona tai se voidaan sijoittaa prosenttimuotoon.
Sano esimerkiksi, että yritys budjetti 500 000 dollarin myynnin, mutta vain 400 000 dollarin myynnin. Koska myynti oli 100 000 dollaria odotettua pienempi, budjettivarianssi voidaan ilmaista ($ 100,000). Voit myös ilmaista todellisen luvun prosentuaalisen muutoksen jakamalla eron budjetoidulla määrällä. Tässä esimerkissä budjettivarianssi prosentteina on (100 000 dollaria) jaettuna 500 000 dollaria tai (20 prosenttia). Tämä tarkoittaa, että myynti oli 20 prosenttia odotettua pienempi. Dollarin määrä tai budjettivarianssin prosenttiosuus - tai molemmat - näkyvät budjetissa todelliseen raporttiin.
Mitä eroa on staattisten ja joustavien budjettivarianttien välillä?
Kun yritys vertaa todellisia tuloksia yhteen budjetoitujen lukujen sarjaan, se mittaa staattisen budjettivarianssin. Yritys voi myös verrata todellisia tuloksia joustavaan budjettiin. Joustavan budjetin arvot muuttuvat yrityksen kokemuksen mukaan. Kullekin budjettikohdalle määritetään määrä yksikköä kohti, joka kerrotaan tuotettujen yksiköiden määrällä. Esimerkiksi yritys, jolla on joustava budjetti, voi sanoa odottavansa, että jokaiselle tuotetulle yksikölle aiheutuu 5 dollarin materiaaliarvo. Jos tilikauden aikana tuotetaan 1 000 yksikköä, materiaalien joustava budjetti on 5000 dollaria. Jos todelliset materiaalikustannukset olivat 4 000 dollaria, yhtiöllä olisi joustava budjettivarianssi 1000 dollaria.
Miksi on varianssi?
Jos varianssi on merkittävä, johtajat keskustelevat osaston henkilökunnan ja valvojien kanssa selvittääkseen syyn budjettivarianssiin. Jos esimerkiksi materiaalikustannusten varianssi oli merkittävä, johtaja todennäköisesti luultavasti ottaisi yhteyttä tarvikkeista vastaavaan ostoagenttiin. On mahdollista, että hankintapulaa oli, ja ostoagentti joutui ostamaan kalliimman vaihtoehdon. Vaihtoehtoisesti, jos ostaja voi neuvotella sopimuksen kanssa myyjän kanssa, hän on saattanut lukita vähemmän materiaalia. Riippumatta syystä johtaja arvioi varianssin syyn ja päivittää budjetin, jos hän odottaa varianssin jatkuvan.
