Kirkko on vapautettu liittovaltion verotuksesta useimpiin tarkoituksiin - jos se on voittoa tavoittelematon järjestö IRS-sääntöjen mukaisesti. Lisäksi lahjoittajat voivat poistaa kirkon maksut henkilökohtaisista tuloveroilmoituksistaan. Kirkkoa voidaan edelleen verottaa tuloista, jotka on saatu toiminnasta, joka ei liity sen voittoa tavoittelemattomaan tarkoitukseen, ja sen on esitettävä IRS: lle veroilmoitukset tietyissä olosuhteissa.
Verovapaus
Kirkon verotuksellisten etujen saamiseksi kirkon tulee olla 501 (c) (3) voittoa tavoittelematon järjestö. Jos se kuuluu myös kirkkoon IRS-sääntöjen mukaisesti, sen ei tarvitse vetoaa IRS: ään tunnustamiseksi voittoa tavoittelemattomaksi järjestöksi tai odottaa hyväksyntää. IRS on asettanut 14 kriteeriä, joiden mukaan seurakunnan on täytettävä veroetuudet. Näitä ovat muun muassa erityinen uskonto, kirkollinen hallitus, oppikirja, vakiintunut palvontapaikka ja säännöllinen seurakunta.
luovuttajien
Verovapaat tilat kannustavat ihmisiä lahjoittamaan rahaa kirkoille tarjoamalla luovuttajille veroetuja. Kirkkojen avunantajilla on oikeus vähentää enintään 50 prosentin suuruinen määrä korjattuihin bruttotuloihinsa. Koska tämä alentaa verotettavaa tuloa, se voi myös pudottaa luovuttajan pienempään verokantaan, mikä johtaa nettoveron säästöihin, jos lahjoittaja suunnittelee huolellisesti lahjoitusten määrän ja ajoituksen. Vaikka kirkkojen on annettava lahjoittajille kirjalliset kuittaukset lahjoituksista, joiden arvo on 250 dollaria tai enemmän (tammikuusta 2011), heidän ei tarvitse jättää veroilmoituksia lahjoituksiin niin kauan kuin lahjoituksia käytetään uskonnollisiin tarkoituksiin.
Verotettava toiminta
Joitakin tuloja tuottavaa kirkkotoimintaa verotetaan. Riippuu siitä, onko tulo verollinen vai ei, riippuu sen suhteesta kirkon verovapaan tarkoitukseen. Jos kirkko saa rahaa uskonnollista kirjallisuutta myymällä, tätä tuloa ei veroteta, vaikka rahaa ei lahjoitettu. Jos seurakunta ansaitsee rahaa pitämällä leipomon myyntiä, IRS saattaa kuitenkin kyseenalaistaa, onko leivonnainen myynti riittävästi yhteydessä uskonnolliseen toimintaan, vaikka tulot käytettäisiin uskonnollisiin tarkoituksiin. Jos seurakunta ansaitsee verovuoden aikana yli 1000 dollaria tulosta etuyhteydettömästä toiminnasta, sen on toimitettava lomake 990-T ja maksettava vero, joka on yli 1000 dollaria (tammikuusta 2011 alkaen).
Payroll
Jos kirkko palkkaa työntekijöitä, sen on vähennettävä Medicare- ja sosiaaliturvamaksut työntekijöiden palkkioista. Sovelletaan kahta poikkeusta: kirkkojen ei tarvitse vähentää Medicare- tai sosiaaliturvaa sovittujen ministerien palkkioista ja kirkoista, jotka vastustavat Medicare- ja Social Security -verojen pidättämistä uskonnollisista syistä vapauttamalla ne lomakkeella 8274. Kirkot antavat työntekijöille lomakkeen W-2 ja lomake 1099 MISC riippumattomille urakoitsijoille, jotta he voivat esittää yksittäiset veroilmoitukset. Niiden on myös toimitettava lomake 1096 IRS: llä.
