Yritykset käyttävät rahaa yrityksen kehittämiseksi ja voittojen saamiseksi. Kun yhtiö käyttää rahaa, sillä on kaksi vaihtoehtoa, kun se maksaa varat. Se voi maksaa tämän summan tai se voi hyödyntää tämän summan. Valinta riippuu siitä, miten se käyttää rahaa.
Investoinnit
Käyttöomaisuusinvestoinnit edustavat rahaa, joka on käytetty suurten fyysisten hyödykkeiden hankintaan ja asentamiseen, joita yritys aikoo käyttää liiketoiminnassa. Yhtiö ottaa huomioon kaikki kustannukset, joita tarvitaan hyödykkeen käyttöönottoon, kuten ostohintaan, asennuskustannuksiin tai rahtikustannuksiin. Kun yritys pitää omaisuuserää täysin toimintakykyisenä, se kirjaa investointien kokonaiskustannukset kiinteään omaisuuteen kirjanpitoonsa. Tämä arvo jää taloudellisiin tietueisiin niin kauan kuin yritys omistaa omaisuuden. Tilintarkastaja kirjaa hyödykkeen poistot kunkin kauden lopussa. Esimerkkejä investoinneista ovat toimistorakennukset, ajoneuvot tai kasvin kuljettimen järjestelmä.
Pääomakustannusten raportointi
Pääomakustannukset näkyvät eri raporteissa koko niiden olemassaolon ajan. Monet yritykset laativat kuukausittaiset investointiraportit, joissa kuvataan yksityiskohtaisesti uusien investointihankkeiden alkua, seurataan investointihankkeiden edistymistä niiden käyttöönoton yhteydessä ja kerätään kunkin investointihankkeen kustannukset. Yhtiö raportoi meneillään olevista investointihankkeista, jotka on täytetty taseessa aineellisten käyttöomaisuushyödykkeiden ryhmässä. Lopuksi yhtiö raportoi investointihankkeen rahavirtojen rahavirrat sijoitustoiminnan rahavirroista.
Kulut
Kulut edustavat rahaa, jota käytetään liiketoiminnan hankinnassa käytettävien liiketoimintojen tai palveluiden hankintaan. Yhtiö kirjaa kulut kuluksi sillä kaudella, jolta se saa kustannukset, jotka voivat tapahtua eri ajanjaksolla kuin maksu. Esimerkiksi yhtiö maksaa vakuutussopimuksen, joka tarjoaa vakuutusetuuksia yritykselle seuraavien kuuden kuukauden aikana. Yhtiö kirjaa kuukausittain kulut, jotka vastaavat yhtä kuudesosaa kokonaissummasta. Esimerkkejä kuluista ovat työntekijöiden palkat, korjauskulut tai vuokrakulut.
Raportointikulut
Kulut näkyvät eri taloudellisissa raporteissa. Tuloslaskelmassa esitetään kaikki kauden aikana syntyneet kulut, riippumatta siitä, onko yhtiö maksanut maksua tuona aikana. Raportoidut kulut vähentävät liiketoiminnan nettotuloja. Kulut, jotka yhtiö maksoi katsauskaudella, näkyvät liiketoiminnan rahavirtojen selvityksessä.
