Talousarviot edustavat johdon odotuksia rahoitustuloista ja kustannuksista tilikauden aikana. Johto vertailee säännöllisesti budjetoituja ennusteita todellisiin tuloksiin ja analysoi erot. Tätä kutsutaan talousarvion varianssianalyysiksi. Budjettivarianssien analysointi sallii johdon arvioida yrityksen suorituskykyä ja asettaa tulevaisuuden odotukset.
Budjettivaihtelutyypit
Vaihtoehdot on tyypillisesti merkitty joko hintavaihteluina tai määrämuutoksina. Hintaerot johtuu siitä, että kohteen ostohinta tai myyntihinta ei ollut sitä, mitä johto odotti. myyntihinnan vaihtelu lasketaan löytämällä todellisen ja odotetun myyntihinnan ero ja kertomalla se myydyillä yksiköillä. Jos yritys esimerkiksi myi 100 widgetiä 90 dollaria kohti 80 dollarin sijasta, varianssi olisi 1,000 dollaria - 10 dollarin hintaero kerrottuna 100 widgetillä.
Määrän vaihtelut tapahtuu silloin, kun erän valmistukseen tarvitaan eri määrä materiaaleja, työvoimaa tai yleiskustannuksia. Esimerkiksi työvoiman tehokkuuden vaihtelu on valmistuksessa tarvittavien budjetoitujen tuntien ja tarvittavien tuntien välinen ero, joka on kerrottuna työvoimakustannuksella. Jos hanke vei 50 työtuntia 40: n sijasta ja työntekijät maksavat yritykselle 60 dollaria tunnissa, varianssi on 600 - 10 ylimääräistä tuntia kerrottuna 60 dollarilla tunnissa kustannuksista.
Budjettivariantioiden analysointi
Tarkasteltuaan budjetin jokaisen osan vaihteluita johtajat arvioivat, kuinka suuri varianssi on. Yrityksellä voi olla käytäntö tutkia variaatioita, jotka ovat 10 prosenttia enemmän tai vähemmän kuin budjetoitu luku, esimerkiksi. Inc.com huomauttaa, että vain tutkimalla merkittäviä poikkeavuuksia johtajilla voi olla enemmän vaikutuksia eikä heikkene pisteisiin.
Vaihteluita tutkittaessa johtajat keskustelevat rikollisen osaston valvojien ja työntekijöiden kanssa yrittääkseen määrittää perussyy. Esimerkiksi työn vaihtelu voi tapahtua, jos tuotespesifikaatiot muuttuvat ja vaativat enemmän työtuntia.
Kun johtaja havaitsee varianssin syyn, hän yrittää selvittää väliaikaisista ongelmista johtuvan varianssin tai heijastaa tuotteen hinnan ja hinnan pysyvämpää muutosta. Jos se on pysyvä muutos, joka heijastaa muuttuvia olosuhteita, johtaja sisällyttää tiedot budjettisuunnitteluun seuraavan tilikauden aikana. Inc.com toteaa, että on parempi tarkista budjetit usein perustuu uuteen tietoon, jotta vältetään budjetit, jotka eivät vastaa nykyisiä olosuhteita.
