Monille yrityksille rahavirran ymmärtäminen tarkoittaa eroa liiketoiminnan pysymisen ja konkurssihakemuksen välillä. Yritykset tarvitsevat positiivisen kassavirran maksamaan laskunsa ja investoimaan tulevaisuuden mahdollisuuksiin. Käteisen budjetin valmistelu auttaa yritystä ymmärtämään ja suunnittelemaan tulevaa kassavirtaa.
Mikä on käteisbudjetti?
Yritys luo käteisbudjetin osana yhtiön pääbudjettia. Talousarvion budjetti sisältää täydellisen budjetointiprosessin, mukaan lukien budjetoinnin tuloslaskelman, budjetoidun taseen ja käteisbudjetin. Käteisvaroja koskevassa talousarviossa esitetään ennakoidut rahatulot ja maksumäärärahat talousarvion kattamana ajanjaksona. Käteisvarojen budjetti sisältää yrityksen tarvitseman rahoituksen määrän kyseisenä ajanjaksona.
Kerätä tietoa
Talousarvion laatimiseksi budjettihenkilöstö kerää kaikki tarvittavat tiedot talousarvion toteuttamiseksi. Henkilökunta tarkistaa edellisen vuoden käteisvaroja. Henkilöstö tarkistaa myös yhtiön budjetoidun tuloslaskelman budjetoidusta kaudesta ja siihen liittyvistä aikatauluista. Näihin aikatauluihin sisältyvät raaka-aineiden budjetti, suora työbudjetti, valmistuksen yleiskustannukset sekä myynti- ja hallintomenot. Budjettihenkilöstö tarkistaa myös nykyiset lainakorkot ennakoiden mahdollisia rahoitustarpeita tulevalla kaudella. Budjettihenkilöstö kerää myös kuluvan vuoden budjetin.
Käteisen budjetin valmistelu
Budjettihenkilöstö käyttää kerättyjä tietoja valmisteltaessa käteisvaroja. Budjettihenkilöstö alkaa kuluvan vuoden budjetoidusta taseesta. Budjettihenkilöstö arvioi budjettikauden rahavirtojen määrän tarkastelemalla ennakoitua myyntiä. Henkilöstö lisää kassatulot alku- käteisvaroihin. Talousarvion henkilöstö arvioi suoran työvoiman budjetin, raaka-aineiden budjetin, valmistuksen yleiskustannukset sekä myynti- ja hallintomenot budjettikauden aikana maksettavien kulujen määrittämiseksi. Nämä edustavat käteisvaroja ja vähennetään kassavarasta. Jos tällä hetkellä jäljellä oleva nettomäärä on positiivinen, yhtiöllä on ylimääräistä rahaa. Jos jäljellä oleva nettomäärä on negatiivinen, yhtiöllä on puutetta.
Käteisen budjetin käyttäminen
Kun budjettihenkilöstö täydentää käteisvaroja, yrityksen johto määrittää, tarvitseeko se ulkopuolista rahoitusta. Jos käteisvarojen budjetti osoittaa käteisen puutteen, johto tarvitsee varata rahat. Yritykset tarjoavat yleensä käteistä ottamalla rahaa tai etsimällä lisäsijoituksia. Johto arvioi käytettävissä olevaa luottoa sekä nykyisiä korkoja selvittääkseen, onko lainanotto rahan kannalta järkevää. Johto voi myös harkita osakkeiden lisäosakkeiden myyntiä tarvittavan rahan hankkimiseksi puutteen poistamiseksi.
