Rahavirtalaskelma on yksi tilinpäätöksistä sekä tase- ja tuloslaskelma. Rahavirtalaskelmassa esitetään käteisvarojen lähteet ja käyttötavat raportointikauden aikana, jotka on yleensä jaoteltu liiketoiminnan rahavirtojen, rahoitustoiminnan ja investointien välillä. Rahavirtalaskelma voidaan laatia käyttämällä suoraa menetelmää tai epäsuoraa menetelmää. Molemmat menetelmät tuottavat saman tuloksen, mutta liiketoiminnan rahavirtojen määrittämiseksi käytetään erilaisia menettelyjä. Näin voidaan käyttää epäsuoraa menetelmää.
Tarvittavat kohteet
-
Katsauskauden tuloslaskelma
-
Tarkka ajanjakson pääkirja
Liiketoiminnan rahavirtaa käsittelevän jakson valmistelemiseksi aloitetaan tilikauden nettotulos tuloslaskelmasta.
Ilmoita erikseen tuloslaskelmaan veloitettujen tai hyvitettyjen määrien peruuttamisesta, jotka eivät ole rahavirtoja. Näihin sisältyvät yleensä poistot, poistot ja poistot.
Selvitä käyttöpääomien muutokset, mukaan lukien myyntisaamiset, varastot, ennakkomaksut, ostovelat ja kertyneet kulut. Rahavirtalaskelmassa raportoidaan muutokset raportointikauden kussakin luokassa tapahtuvina kasvuna tai laskuna. Vaihto-omaisuuserien laskua raportoidaan positiivisina lukuina, ja lyhytaikaisten varojen kasvu raportoidaan negatiivisina lukuina. Lyhytaikaisten velkojen muutokset olisivat päinvastaisia - korotukset raportoidaan positiivisina lukuina ja laskut esitetään negatiivisina lukuina.
Edellisten vaiheiden lukujen lisääminen johtaa käteisvaroihin, joita tarjoaa tai käyttää liiketoiminnassa.
Valmistella investointitoiminnan rahavirtoja koskeva osa, analysoida pääkirjassa olevia aineellisia käyttöomaisuushyödykkeitä ja investointitilejä. Ilmoita käyttöomaisuushyödykkeiden hankinnasta tai investoinneista tehdyistä käteismaksuista sekä käteisvaroista aineellisten käyttöomaisuushyödykkeiden myynnistä sekä sijoitusten myynnistä tai lunastuksesta.
Rahoitustoiminnan rahavirtoja käsittelevän jakson valmisteleminen analysoi pääkirjan pitkäaikaisia velkakirjoja. Ilmoita lainoista tai muista veloista saadut tuotot, varastotuotot ja osingot käteisvaroina. Ilmoita maksusuoritukset, jotka on suoritettu lainaerien maksamiseen, omien osakkeiden hankkimiseen tai pääoman takaisinmaksuun.
Rahavirtalaskelman alareunassa on laskettava yhteen käyttö-, sijoitus- ja rahoitustoiminnassa tarjotut tai käytettävät käteisvarat ja ilmoitettava näiden kolmen jakson nettoarvo nettomääräisenä kassavirran kasvuna tai laskuna. Lisää tai vähennä tämä summa käteisvarojen avaavasta saldosta kauden aikana, jotta saat lopullisen saldon käteisellä.
vinkkejä
-
Lyhytaikaisia väliaikaisia sijoituksia, jotka voidaan helposti muuntaa rahaksi, kuten jälkimarkkinakelpoiset arvopaperit ja lyhytaikaiset talletustodistukset, pidetään rahavaroina ja ne sisältyvät rahavirtalaskelmaan.
