Rahavirtalaskelma on asiakirja, joka osoittaa, kuinka paljon rahaa (tai rahavaroja) tulee liiketoimintaan ja kuinka paljon se menee pois. Rahavirtalaskelman katsotaan olevan välttämätön yhdistelmä tuloslaskelmaan ja taseeseen arvioitaessa yrityksen taloudellista tilaa. Rahavirtalaskelma voidaan esittää useissa eri muodoissa. Rahavirtalaskelman ainoa todellinen vaatimus on kuitenkin käteisvarojen liikkuvuuden täydellinen, tiivis ja selkeä julkistaminen.
Rahavirtalaskelmat kattavat yleensä yhden vuoden tai useamman ajanjakson, enemmän tai vähemmän yksityiskohtaisesti, riippuen rahavirtalaskelman aiotusta käytöstä. Tämä esimerkki uuden rakennusalan yrityksen ensimmäisen vuosineljänneksen rahavirtalaskelmasta on tehty hyvin yksinkertaiseksi rahavirtalaskelman periaatteiden ja komponenttien havainnollistamiseksi.
Kerää tiedot, joita tarvitset kassavirtalaskelmaasi varten.
Varmista, että jokaisen tilinpäätöskauden loput käteisvarat ovat sopusoinnussa sovittujen pankkitilien kanssa.
Määritä laskentataulukko kassavirtalaskelmaasi varten. Avaa uusi tiedosto taulukkolaskentaohjelmassasi ja anna sille nimi. Esimerkki: "Acme Construction, vuoden 2010 ensimmäisen neljänneksen kassavirtalaskelma."
Anna rahavirtalaskelman sarakkeet. Esimerkki: Acme Constructionin ensimmäisen vuosineljänneksen 2010 kassavirtalaskelma sisältää viisi saraketta, joiden otsikot ovat seuraavat: (ensimmäinen sarakkeen otsikko on tällä hetkellä tyhjä), "tammikuu", "helmikuu", "maaliskuu", "ensimmäisen neljänneksen rahat" Virtaus."
Tarkasta käteisvarat ja luo luettelo kaikista lähteistä, joista olet saanut käteistä rahavirtalaskelman kattamien kausien aikana. Tee sitten luettelo kaikista samantyyppisistä rahamaksuista.
Käytä vaiheessa 5 valmisteltuasi luetteloa merkitsemällä kassavirtalaskelma-taulukon rivit. Käteismaksut ovat ensimmäinen osa, käteismaksut ovat toinen osa. Jokaisella osuudella on osamäärä. Viimeinen rivi sisältää kunkin kauden nettorahavirran. Esimerkki: Acme Constructionin ensimmäisen vuosineljänneksen kassavirtalaskelma sisältää seuraavat riviketjut: "Cash Received" (käteisvarojen saamisen osio); "Käteisen alkaminen"; "Maksut asiakkailta"; "Lainat"; "Osallistunut pääoma"; "Vastaanotetut käteisvarat yhteensä" (osamäärän etiketti); "Käteismaksut" (käteisvarojen maksuosuuden merkintä); "Palkat"; "Rakennuskulut"; "Muut toimintakulut"; "Käteisvarojen kokonaismäärä" (osion kokonaismäärä); "Ennakkomaksun lopettaminen" (käteisvarojen alkuerän summa, käteisvarojen kokonaismäärä ja käteisvarojen kokonaismäärä); "Nettorahavirta" (yhteensä saatujen käteisvarojen ja kokonaismaksujen summa).
Merkitse alkuasetuksen käteisnäkymän tallentaminen rahavirtalaskelman laskentataulukon asianmukaisiin soluihin: katso käteisvaratietosi ja etsi jokaisen kauden alkuerä, joka ilmoitetaan kassavirtalaskelmaasi. Tallenna nämä numerot kassavirtalaskelmaasi vastaaviin soluihin. Esimerkiksi Acme Constructionille: Alkuvuodesta Acme-kirjanpidosta saadut käteisjäämät ovat --- tammikuu, $ 0; Helmikuussa 180 000 dollaria; Maaliskuu, 50 000 dollaria.
Merkitse ja välitä kustakin tilinpäätöskaudesta, joka raportoidaan kassavirtalaskelmaasi, käteistulot: ota yhteyttä käteisvarojen tilitietoihin ja koota yhteenlaskettu summa kutakin käteisvastaanottokategoriaa kohti. Tallenna nämä luvut kassavirtalaskelmaasi vastaaviin soluihin. Aseta välilliset summat jokaiselle tilikaudelle "Kassavarat yhteensä" -rivillä. Käytä näitä kaavoja kaavojen avulla, jotta ne päivittyvät automaattisesti, jos muutat laskentataulukon tietoja.
Esimerkki: Acme Construction: tammikuu - maksut asiakkailta, 50 000 dollaria; Lainat, 150 000; Osallistunut pääoma, 200 000 dollaria; Kassavarat yhteensä, 400 000 dollaria; Helmikuu - maksut asiakkailta, 125 000 dollaria; Lainat, $ 0; Maksettu pääoma, $ 0; Kassavarat yhteensä, 125 000 dollaria; Maaliskuu - maksut asiakkailta, 315 000 dollaria; Lainat, $ 0; Maksettu pääoma, $ 0; Kassavarat yhteensä, $ 315,000.
Talleta ja välitä kustakin tilinpäätöskaudesta, joka raportoidaan kassavirtalaskelmaasi, maksettavat käteismaksut: Tarkista käteisvarojen tilitiedot ja koota yhteenlaskettu summa kutakin käteismaksujärjestelmää kohden. Merkitse yhteenvedot kassavirtalaskelmaasi vastaaviin soluihin. Aseta välilliset summat jokaiselle tilikaudelle "Käteisvarat yhteensä" -riville. Kuten vaiheessa 8, käytä kaavoja näiden summien kuvaamiseksi. Esimerkiksi Acme Constructionille: tammikuu - Palkat, 80 000 dollaria; Rakennuskulut, 125 000 dollaria; Muut toimintakulut, 15 000 dollaria; Rahavarat yhteensä, 220 000 dollaria; Helmikuu - Palkat, 80 000 dollaria; Rakennuskulut, 157 000 dollaria; Muut käyttökustannukset, 18 000 dollaria; Kassavarat yhteensä, 255 000 dollaria; Maaliskuu - Palkat, 85 000 dollaria; Rakennuskulut, 185 000 dollaria; Muut käyttökustannukset, 18 000 dollaria; Kassavarat yhteensä, 288 000 dollaria.
Laske lopullinen käteisjäämäsi jokaiselle tilikaudelle: Merkitse riville, jonka otsikko on "Ennakkomaksut", merkitä alkuerän, käteisvarojen ja käteisvarojen kokonaismäärä summa jokaisena tilikautena. Käytä näitä kaavoja jälleen kerran kaavojen avulla.
Laske nettorahavirta jokaiselle kassavirtalaskelmailmoituksellesi raportoitavalle kaudelle: Merkitse rivillä "Nettorahavirta" kullekin tilikaudelle maksettujen käteisvarojen ja rahavarojen kokonaismäärä. Kuten vaiheessa 10, käytä kaavoja näiden summien kuvaamiseksi.
Tallenna alkuerän saldo koko laskentaryhmän kattamaan ajanjaksoon laskentataulukon viimeisessä sarakkeessa. Esimerkki: Acme-rakenteet Alku Ensimmäisen neljänneksen kassavarat ovat $ 0.
Laske kassavirtalaskelman viimeisessä sarakkeessa kunkin rivin summa. Käytä uudelleen kaavoja näiden summien kuvaamiseen. Merkitse tämä sarake.
Esimerkki: Acme Constructionin kassavirtalaskelman viimeinen sarake on merkitty "Nettomääräinen ensimmäisen neljänneksen kassavirta". Lasketut luvut ovat "Maksut asiakkailta", 490 000 dollaria; "Lainat", 150 000; "Osallistunut pääoma", 200 000; "Käteisvarat yhteensä", 850 000 dollaria; "Palkat", 245 000 dollaria; "Rakennuskulut", 467 000 dollaria; "Muut käyttökustannukset", 51 000 dollaria; "Yhteensä käteismaksut", 763 000 dollaria.
Tallenna kassavirtalaskelma-taulukko tietokoneellesi. Tarkista kaikki tarkkuutta koskevat luvut ja tulosta kassavirtalaskelma.
vinkkejä
-
Vertaile tietojesi tarkkuutta käteisvarojen ja käteisvarojen maksamista varten verrattaessasi ajanjakson kokonaissummaa kyseisten jaksojen niihin liittyviin kustannustileihin. Jos käytät suoriteperusteista laskentamenetelmää, saatat huomata, että nämä summat eivät ole sopusoinnussa, mutta voit yhteensovittaa kokonaissummat määrittämällä, mitkä kulut eivät ole vielä maksettu ja mitkä kauden maksut olivat aikaisempien kulujen osalta.
