Sisäinen valvonta on politiikkaa ja menettelytapoja, joita yritys ottaa käyttöön varojensa suojaamiseksi, sen kirjanpidon tietojen oikeellisuuden varmistamiseksi, sen toiminnan tehokkuuden maksimoimiseksi ja työntekijöiden vaatimustenmukaisuuden ilmapiirin edistämiseksi. Sisäisen valvonnan päätyyppejä on kolme: etsivä, ennaltaehkäisevä ja korjaava.
Etsivä sisäinen valvonta
Etsivä sisäiset ohjaimet on suunniteltu löytämään virheitä niiden tapahtumisen jälkeen. Ne toimivat osana tarkastus- ja tasapaino-järjestelmää ja määrittelevät, kuinka tehokkaita politiikkoja on. Esimerkkejä ovat yllätyspalkkiot, kirjanpidollisten töiden kartoitus, tarkastelu ja hyväksyminen, sisäiset tarkastukset, vertaisarvioinnit ja tehtävien kuvausten ja odotusten noudattaminen. Etsivä sisäinen valvonta auttaa myös suojaamaan varoja. Esimerkiksi jos kassa ei tiedä, milloin hänen kassa on laskettu, hän voi olla todennäköisemmin rehellinen.
Ennaltaehkäisevä sisäinen valvonta
Ennaltaehkäisevät sisäiset valvontatoimenpiteet toteutetaan virheiden ja sääntöjenvastaisuuksien säilyttämiseksi. Vaikka etsivävalvonta tapahtuu yleensä epäsäännöllisesti, ennaltaehkäisevät kontrollit esiintyvät yleensä säännöllisesti. Ne vaihtelevat rakennuksen lukitsemisesta ennen lähtöä salasanan syöttämiseen ennen tapahtuman suorittamista. Muita ennaltaehkäiseviä valvontatoimia ovat muun muassa kirjojen tarkkuuden testaaminen, tietokoneen tietojen varmuuskopiointi, työntekijöiden huumeiden testaus, työntekijöiden seulonta- ja koulutusohjelmat, tehtävien erottaminen, pakolliset lomat, hyväksynnän saaminen ennen liiketoimen käsittelyä ja fyysinen omaisuuden valvonta (varojen lukitseminen turvallisesti, esimerkiksi).
Korjaavat sisäiset tarkastukset
Kuten nimestä voi päätellä, korjaavat sisäiset valvontatoimenpiteet toteutetaan korjaavien sisäisten tarkastusten havaitsemien virheiden korjaamiseksi. Kun virhe tehdään, työntekijöiden tulee noudattaa mitä tahansa menettelyä, joka on otettu käyttöön virheen korjaamiseksi, kuten ongelman ilmoittamisesta esimiehelle. Koulutusohjelmat ja virheiden asteittainen kurinalaisuus ovat muita esimerkkejä korjaavista sisäisistä tarkastuksista.
rajoitukset
On tärkeää pitää mielessä, että sisäiset valvontatoimet eivät takaa, että yrityksen tavoitteet saavutetaan. Inhimillisiä virheitä ja tietokonevirheitä ei oteta huomioon sisäisessä valvonnassa. Lisäksi sisäiset tarkastukset edellyttävät, että työntekijät ovat rehellisiä ja että he eivät ohittaa ohjeita tai muuttaa tietoja hyödyttääkseen itseään.
