Sisäinen valvontakysely on asiakirja, jonka tilintarkastaja antaa yrityksen työntekijöille ennen tarkastuksen suorittamista. Kyselylomake on hyödyllinen sen määrittämiseksi, mitkä alueet tarkastuksessa olisi keskityttävä. Kun työntekijät vastaavat kysymyksiin, tilintarkastaja tietää, säilyttääkö yritys täsmälliset tiedot, ja sillä on näyttöä siitä, kuka on vastuussa siitä, mitkä asiakirjat ovat. Yhtiö saa edut, jotka johtuvat halvemmasta, nopeammasta ja tehokkaammasta tarkastuksesta sisäisen valvonnan kyselylomakkeen vuoksi.
näyttö
Sisäisen valvonnan kyselylomakkeessa on todisteita siitä, että asiakirja tai rahoitustietokanta on olemassa. Esimerkiksi kyselylomakkeella voidaan kysyä, pitääkö yritys kirjanpitokarttaa. Tilintarkastaja voi sitten kysyä, missä tilikartta sijaitsee, jos se on olemassa, tai suunnittele tarkastus toimimaan ilman sitä. Jos työntekijä mainitsee, että tilikartta on olemassa eikä tiedä, missä se sijaitsee, se voi osoittaa, että yritys ei pidä hyviä tietoja, jotta tilintarkastaja voisi tehdä perusteellisemman tarkastuksen.
Työntekijöiden valvonta
Sisäisen valvonnan kyselylomakkeet osoittavat, että tilintarkastaja käyttää määrittämään, tarkastavatko työntekijät muiden työntekijöiden työtä. Arizonan terveysministeriön kyselylomakkeessa kysytään, ottavatko viraston tilintarkastajat vuosittain lomaa. Tilinpitäjien pyytäminen organisaatiossa ottamaan aikaa pois työstään vahvistaa sisäistä valvontaa, koska muut organisaation palveluksessa olevat kirjanpitäjät voivat tarkistaa kirjojen oikeellisuuden, kun tärkeimmät kirjailijat ovat poissa.
Hallituksen valvonta
Sisäisen valvonnan kyselylomake tarkastelee hallituksen toimivuutta. Sisäisessä kyselylomakkeessa kysytään, onko organisaation johtajat seuranneet myyntisaamisten kirjauksia, vai onko johtajilla taloudellisia raportteja organisaatiosta ja tutkitaan niitä. Sisäisen valvonnan kyselylomake osoittaa tilintarkastajalle, toimiiko hallitus aktiivisesti varmistaakseen, että tilinpäätös on oikea.
Tulevat tarkastukset
Tilintarkastajat voivat määritellä yleisiä huolenaiheita sisäisen valvonnan kyselylomakkeen luomisessa, joten sitä voidaan käyttää muiden osastojen tai yritysten tilintarkastuksessa. Tilintarkastaja voi esimerkiksi luoda asiakirjan, joka asettaa suuren riskin varastotietueille, kun yritys valvoo arvokasta varastoa, jota ei seurata usein, tai alhainen riski, kun inventaario ei ole arvokas tai erikoistunut. Muut tilintarkastajat voivat ottaa vakiomuotoisen asiakirjan käyttöön ja käyttää sitä uudelleen tarkastuksissa tulevaisuudessa. Washingtonin valtiovarainministeriö sisältää otantakyselyyn liittyviä selityksiä, joissa selitetään, miksi kukin sisäinen valvonta on tärkeää työntekijöille, joilla ei ole tilintarkastusta.
