Sisäiset tarkastukset antavat luottamuksen tasolle tilinpäätöksessä raportoitujen taloudellisten tietojen suhteen. Sisäinen valvonta rajoittaa yksittäisten työntekijöiden pääsyä tietojen manipulointiin tai taloudellisten tietojen virheelliseen esittämiseen. Sisäinen valvonta on kriittistä kirjanpitohenkilöstölle, joka työskentelee säännöllisesti yhtiön taloudellisten tietojen kanssa. Sisäiset säätimet eivät kuitenkaan ole luotettavia. Yritysten toteuttamat sisäisen valvonnan politiikat ja menettelyt ovat rajallisia.
Koulutuksen / viestinnän puute
Työntekijät, jotka eivät ymmärrä sisäisen valvonnan tarkoitusta tai asianmukaista noudatettavaa menettelyä, voivat rajoittaa sisäisen valvonnan tehokkuutta. Johto ilmoittaa sisäisen valvonnan sisällyttämisen tarkoituksesta ja antaa tietyille työntekijöille vastuun muun osaston koulutuksesta. Jos johto väärinkäyttää sisäisen valvonnan toteuttamisen tarkoitusta, työntekijät tuntevat itsensä epäluottamuksiksi, tulvivat ylimääräisellä työllä ja etsivät mahdollisuuksia sisäisen valvonnan poistamiseen. Jos kouluttajat eivät kouluta työntekijöitä käyttämään uutta sisäistä valvontaa, työntekijät luovat omat menetelmänsä tai jättävät järjestelmän kokonaan pois.
salainen sopimus
Kirjanpitoasiantuntijoiden yhteistoiminta petosten varalta etsii tapoja työskennellä nykyisen sisäisen valvonnan ympärillä. Kun kaksi tai useampi työntekijä työskentelee samoilla taloudellisilla tiedoilla, he voivat manipuloida tietoja omiin tarkoituksiinsa. Ne saattavat vaihtaa salasanoja, jotka mahdollistavat toisilleen pääsyn tietoihin ilman, että kukaan muu tarkastaa työtä. Ne voivat luoda vääriä liiketoimia varastaa rahaa yritykseltä ja hyväksyä toistensa liiketoimet.
Hallintotuen puute
Johtajat, joilla ei ole tukea uudelle sisäisen valvonnan järjestelmälle, ilmoittavat tukensa puutteesta henkilöstölleen. Työntekijät reagoivat johtajan sanattomiin vihjeisiin ja rajoittavat omaa tukeaan sisäiselle valvontajärjestelmälle. Nämä työntekijät suorittavat sisäisen valvonnan järjestelmän edellyttämän vähimmäistason. Nämä johtajat antavat työntekijöille usein mahdollisuuden käyttää hallinnan ohituksia tutkimatta syytä, jolla ohitus on tarpeen. Sen sijaan he syyttävät järjestelmää. Työntekijät voivat hyödyntää johtajansa puuttumista tutkimukseen petollisten liiketoimien suorittamiseksi.
