Toimintajakso alkaa, kun yritys käyttää rahaa ostamaan tavaroita varastoon ja päättyy, kun yritys saa rahaa asiakkailta, jotka ostavat samoja kohteita. Toimintajaksoa kutsutaan myös käteissiirtosyklinä, koska se on aika käteisen maksamisen ja käteisen vastaanottamisen välillä. Se mitataan tyypillisesti päivinä, ja mitä lyhyempi se on, sitä parempi. Kohteen etenemisen seuranta yrityksen kautta osoittaa, miten lasketaan toimintakierto.
Miten työkierto toimii
Se auttaa kuvittelemaan käyttösykliä kellona, joka alkaa käynnistyä, kun yritys saa kohteen varastoon. Se toimii niin kauan kuin kohde on varastossa. Jos tuote myydään käteisellä, kello pysähtyy. Jos tuote kuitenkin myydään luotolla, kello kulkee, kunnes yritys todella saa maksun. Yksi lisähuomautus: Yritykset tilaavat tavallisesti luottoa, maksavat sen vasta sen vastaanottamisen jälkeen. Tämä vähentää syklin pituutta.
Kaavan kaava
Yhtiön toimintajakso koostuu kolmesta osasta: keskimääräiset aikaerät jäävät inventaarioon, nimeltään "päivän varasto jäljellä" tai DIO; keskimääräinen aika, jonka asiakkaat tarvitsevat maksamaan laskunsa, nimeltään "maksamatta olevat päivät" tai DSO; ja keskimääräinen aika, joka kuluu yhtiölle omien laskujensa maksamiseen, nimeltään "maksamatta olevat velat" tai DPO. Kaava: Käyttöjakso (päivinä) = DIO + DSO - DPO
Kaavan elementit
Jos haluat laskea DIO: n, ota yrityksen varaston keskiarvo vuoden kuluessa, jaa varastovarausten kokonaismäärällä kyseisenä vuonna ja kerro sitten 365: llä. DSO: n laskemista varten ota keskimääräinen saamisten saldo jakoa Myynnin määrä luotolla, ja sitten kerrotaan 365: llä. DPO: n laskemiseksi ota luottoon ostetun varaston kokonaismäärä ja jaa keskimääräisten velkojen saldo. Tämä antaa sinulle velkojen liikevaihdon. Jaa 365 maksuvelvollisella liikevaihdolla saadaksesi DPO: n.
