Luottotilien tilit ovat osa sitä, mitä kirjanpitäjät kutsuvat rajoitetuksi rahaksi. Oletetaan, että käytät pankkia, joka avaa luottotilin homebuyerille. Ne talletetaan varainhoitovuoden alussa asuntolainojen ja kiinteistöverojen kattamiseksi, sitten maksut tulevat ulos tilistä, kun ne ovat maksaneet. Kirjanpitosäännöissä sanotaan, että käsittelet rahaa tilinpäätöksessä. Sinun on kuitenkin tehtävä selväksi, että se ei ole rahaa, jota voit käyttää valitsemallasi tavalla.
Rajoitettu rahamäärä
Escrow on vain yksi valikoima rajoitettuja käteisvaroja. Mikä tahansa käteinen, joka on varattu tiettyyn tarkoitukseen, on oikeutettu. Jos esimerkiksi varatat tuloja osakkeenomistajille maksettavien osinkojen maksamiseen tai maksun suorittamiseen joukkovelkakirjalainanhaltijoille, se on rajoitettu käteisellä. Jos odotat menettävän oikeudenkäynnin ja varaa potin käteisellä tuomion maksamiseen, se on toinen esimerkki.
Taseen varat
Kun teet yrityksen taseet, sisällytät kaikki varat ja velat. Omistajien omistusosuus yhtiössä on yhtä suuri kuin omaisuuden arvo vähennettynä veloilla. Luottotarjous lasketaan hyödykkeeksi.
Oletetaan, että homebuyer talletti 15 000 dollaria pankkisiirrolla tänä vuonna asuntolainojen ja verojen maksamiseksi. Kun otat rahat takaisin seuraavan vuoden aikana maksuihin, tili on lyhytaikainen omaisuuserä, jota käytetään seuraavan 12 kuukauden aikana. Varattu käteinen, jota et odota maksavan 18 kuukauden ajan, olisi pitkäaikainen omaisuus.
Tase ei sisällä käteisvarojen käteisvaroja osana käteistä. Rajoitetut tilit näkyvät omassa, erillisessä osassa omaisuuttaan. Jos pankkisi on talletustileillä nettomääräisesti 240 000 dollaria, se on 240 000 dollaria rajoitetussa omaisuudessa. Kirjanpitäjä selittää alaviitteissä tai lisäasiakirjoissa, miten raha on rajoitettu. Kirjanpitosäännöt eivät määritä tarkasti, mitä on selitettävä. Tavallinen käytäntö on täsmentää, mitä rajoituksia sovelletaan, niiden syyt ja rajoitetun käteisrahan määrä.
Rahavirtojen raportointi
Vuoteen 2016 saakka kirjanpitosäännöt jäivät tulkintamahdollisiksi raportoidessaan käteisliikkeistä rajoitetuille tileille. Jotkut yritykset käsittelivät liikkeitä kassavirraksi, joka ilmoitettiin kassavirtalaskelmassa. Muut yritykset olettivat, että koska rahat oli rajoitettu, se ei ollut oikeastaan likvidejä, ja se olisi mainittava ei-käteisvaroina.
Päivitetyt säännöt käsittelevät luottolimiittiä ja muita rajoitettuja tilejä kassavarana; rahaa, joka siirtyy tilille tai ulos siitä, täytyy joutua käymään käteisilmoituksessa. Tarkka hoito riippuu tapahtuman yksityiskohdista. Kuten taseessa, kassavirtalaskelmassa on selitettävä alaviitteissä esitetyt rajoitukset.
