Yleisesti hyväksytyt laskentaperiaatteet (GAAP) perustuvat suoriteperusteiseen kirjanpitojärjestelmään. Tämä tarkoittaa, että tulot kirjataan, kun ne ansaitaan, ja kulut kirjataan, kun ne syntyvät. Tähän liittyviin käteisoperaatioihin ei tarvitse ryhtyä, jotta lehden merkinnät voidaan tehdä. Tällä erolla on keskeinen merkitys kertyneiden korkojen ja korkotuottojen erojen selvittämisessä.
Kertynyt korko
Kertyneet korot voivat olla kertyneitä korkotuottoja tai kertyneitä korkokuluja. Kertyneiden korkotuottojen osalta tämä tarkoittaa, että korko on ansaittu, mutta rahaa ei ole saatu. Kertyneiden korkokulujen osalta tämä tarkoittaa, että kustannukset ovat syntyneet, mutta käteisvaroja ei ole suoritettu. Esimerkiksi yrityksellä on laina ja se maksaa 300 dollarin neljännesvuosittain korkokuluja, jotka kertyvät 100 dollarin kuukaudessa. Kuukauden kuluttua yhtiöllä olisi kertyneitä korkokuluja 100 dollaria. Tämän 100 dollarin kanssa ei olisi kyseistä kassavirtaa.
Korkotuotot
Korkotuotot kuvaavat useita tulonlähteitä, mutta yleensä se on pankin kassavarojen tuotto. Korkotuotot voivat olla myös joukkovelkakirjalainan saamat korot, jotka ovat harvinaisempia, etenkin niissä yrityksissä, jotka eivät ole sijoitusliiketoiminnassa. Ansaitut tulot eivät tarkoita sitä, että siihen liittyvä käteisvaratapahtuma on jo tapahtunut, mutta että yhtiö ansaitsi korkotuotot. Se voi merkitä sitä, että käteinen oli jo vastaanotettu, tai se ei ehkä.
Ero
Kertyneiden korkojen ja korkotuottojen välillä on kaksi suurta eroa. Ensinnäkin kertyneet korot voivat olla tulo- tai kuluerä, joka on merkittävä tuloslaskelmaan. Toiseksi kertyneet korot merkitsevät sitä, että korko oli jo ansainnut tai kulunut, mutta siihen liittyviä käteisvaroja ei ole tapahtunut; kun taas korkotuotot merkitsevät sitä, että korko oli jo ansaittu, mutta käteisvaratapahtuma voi olla tai ei ole jo tapahtunut.
Siirtovelat
Siirtosaamiset syntyvät silloin, kun käteisellä ansaitaan tai kuluu ja kun siihen liittyvä käteisvaro on tehty. Siirtosaamiset, kuten korkokulut ja tulot, ovat jaksottaisia merkintöjä ja kertyvät päivittäin. Käytännössä suoriteperusteiset merkinnät tapahtuvat kuitenkin riippuen siitä, milloin kirjat päivitetään suhteessa käteisvaroihin. Esimerkiksi jos yritys päivittää kirjat kahdesti kuukaudessa ja maksaa työntekijöilleen kerran kuukaudessa, syntyy kertyneitä palkkakustannuksia. Jos yritys kuitenkin päivittää kirjat, kun työntekijät maksetaan, kirjoissa ei ole kertyneitä merkintöjä.
