Myyntibudjetti on johdon arvio tulevan tilikauden myynnistä. Yritys käyttää myyntibudjetteja osastojen tavoitteiden asettamiseen, tulojen arvioimiseen ja ennustettaviin tuotantovaatimuksiin. Myyntibudjetti vaikuttaa sekä muihin toimintatalousarvioihin että yhtiön kokonaistalousarvioon.
Myyntibudjetin perusteet
Myyntibudjetti on arvio tulevan tilikauden myynnistä. Myyntibudjetit jaetaan usein ensimmäiseen, toiseen, kolmanteen ja neljänteen neljännekseen. Myyntibudjetin kriittiset komponentit ovat arvioitu yksikköhinta, yksikköhinta ja alennusten ja tuottojen korvaus. Arvioitu yksikkömyynti kerrottuna yksikköhinnalla vastaa budjetoitua bruttomyyntiä. Budjetoidut bruttomyynnit, joista on vähennetty arvioidut alennukset ja tuotot, on kauden budjetoitu liikevaihto.
Myyntibudjetin luominen
Myyntiä on vaikea ennustaa ja kysyntää arvioida. Myyntibudjetin luomiseksi johtajat pitävät markkinatekijöitä, nykyisiä taloudellisia olosuhteita ja yrityskohtaista tuotantokapasiteettia. Jotta realistinen myyntibudjetti voitaisiin luoda, johto tarvitsee neuvotella myyntihenkilöstön kanssa eri tasoilla eri tehtävissä. Myyntiedustajilla on usein keskeisiä näkökulmia asiakkaiden huolenaiheisiin ja suuntauksiin, mikä voi auttaa hallintoa ennustamaan tulevaa suorituskykyä.
Myyntibudjetti ja muut budjetit
Vaikka myyntibudjetti on hyödyllisin myyntiosastolle, sillä on muita käyttötarkoituksia. Myyntibudjetti on yksi useista toimintatalousarvioista, jotka myötävaikuttavat yrityksen pääbudjettiin. Talousarvioon sisältyvät budjetit ovat suora työvoima, suorat materiaalit, valmiit tavarat, valmistuksen yleiskustannukset, tuotanto, myynti- ja hallintokulut sekä myyntibudjetti. Myyntibudjetin arviot vaikuttavat suoraan arvioitujen tuotteiden määrään tuotantobudjetissa. Tämä puolestaan vaikuttaa suoriin materiaaleihin, suoriin työvoiman ja valmistuksen yleiskustannuksiin.
Myyntibudjetti tosiasialliseksi
Tilikauden päättyessä johto hoitaa usein "varsinaisen" budjetin analyysin. Johto voi joko analysoida suorituskykyä joustavan budjetin tai staattisen budjetin avulla. Staattinen talousarvio vertaa todellisia tuloksia budjetoituihin ennusteisiin riippumatta siitä, kuinka monta yksikköä myydään. Joustava budjetti säätää myytyjen yksiköiden todellisen määrän tuloja. Sano esimerkiksi, että yrityksellä oli budjetoitua myyntiä 10 yksikköä 5 dollaria kohti, mutta se myi vain yhdeksän yksikköä. Staattinen budjetti vertaa todellisia tuloksia 50 dollarin tuloja koskevaan talousarvioon, kun taas joustavan talousarvion todellinen tuloarvo olisi 45 dollaria.
