Yritykset, jotka käyttävät suoriteperusteista laskentamenetelmää, valmistelevat tavallisesti kassavirtalaskelman kuukausittain selvittääkseen, milloin he voivat odottaa käteisrahavirtaa yritykselle. Virallinen nimitys kassavirroiksi, kirjanpito-osasto voi valita kahden kassavirtaesityksen valmistusmenetelmän välillä - suoraan ja välillisesti. Kukin menetelmä lähestyy kassavirtaa koskevaa raportointia eri näkökulmasta, vaikka kukin niistä johtaa samaan päättymisnumeroon tilikaudella.
Suora menetelmä
Rahavirtalaskelman suora menetelmä tunnistaa yrityksen lähteet ja käteisvarat, jotka on jaettu kolmeen osaan, jotka sisältävät käteisvaroja ja käteismaksuja. Näihin osiin sisältyvät toiminta-, investointi- ja rahoitustoiminnot. Liiketoimintaan kuuluvat tavanomaisesta liiketoiminnasta saadut tulot ja maksut, kun taas sijoitustoimintaan kuuluvat pitkäaikaisen omaisuuden ja sijoitusten hankinta tai myynti. Rahoitustoiminta liittyy rahan ottamiseen ja maksujen suorittamiseen velkojille ja sijoittajille.
Epäsuora lausunto
Epäsuoran kassavirran laskentamenetelmä ei sisällä yhtä paljon tietoa kuin suora menetelmä. Yritykset valmistelevat epäsuoran lausuman aloittamalla nettotuloksen, joka on esitetty toisessa kuukausittaisessa tilinpäätöksessä - tuloslaskelmassa. Kirjanpitäjät tekevät tämän lukeman muutokset kaikkien ei-peittävien kohteiden osalta. Epäsuoran valmistusmenetelmän lähtökohtana on suoriteperusteinen tuloslaskelma ja se muunnetaan tuloslaskelmaan.
Julkiset yhtiöt
Molemmat rahavirtalaskelman valmistusmenetelmät ovat sallittuja kirjanpidon perusstandardien mukaisesti, mutta tilinpäätösstandardilautakunta suosittaa suoran menetelmän kassavirtailmoitusta julkisille yrityksille, jotka myyvät osakkeita. FASB pitää tätä menetelmää parempana, koska yritysten sidosryhmät pitävät lausuntoa helpommin luettavana kuin epäsuoran kassavirran. Mutta yritykset suosivat epäsuoraa menetelmää, koska on helpompi valmistaa, koska taloudelliset tiedot ovat jo valmiina.
Yrityksen tiedot
Yritykset voivat sisältää tietoja joko suoralla tai epäsuoralla kassavirtalaskelmalla. Näiden tietojen avulla voidaan yksityiskohtaisesti tarkastella kaikkia rahoittamattomia ja sijoitustoimia, sillä FASB vaatii usein näitä kirjauksia sekä kassavirtalaskelman. Tilinpäätösstandardien mukaan yritykset voivat laatia toissijaisen lausunnon, jossa mainitaan kaikki merkittävät epävarmuustoiminnot sidosryhmille. Tämä auttaa tiedottamaan yhtiön osakkeenomistajille lisätietoja, jotka saattavat koskea niiden sijoituksia tai vaikuttaa niihin.
