Mikä on auditointiriski? Se on riski siitä, että tilinpäätös on tosiasiallisesti virheellinen, vaikka numerot näkyisivät oikein kun virkamiehet tarkastavat niitä. Tilintarkastusriskejä on kolme: luontaiset riskit, havaitsemisriskit ja kontrolliriskit.
Sisäiset riskit
Luonnollinen riski on tarkastusriskin tyyppi, jota yrityksen sisäiset tilintarkastajat tai muut taloudelliset toimihenkilöt eivät voi tunnistaa. Jotta yritykset voisivat estää tarkastusriskikomponentteja, yritysten on luotava joukko menettelyjä, jotka toivottavasti havaitsevat ongelmia. Tämäntyyppisten tarkastusriskien tunnistaminen edellyttää selkeää tarkastussuunnitelmaa, tarkastusmenetelmää ja tilintarkastusstrategiaa. Tarkastussuunnitelma on ohje, joka noudattaa tiukasti sisäistä tarkastusta. Siinä luetellaan todisteet, jotka on kerättävä, sekä asiaankuuluvat numerot. Tilintarkastusmenetelmä on riskianalyysimenetelmä, joka tasapainottaa sisäiset toiminnot odotettujen ulkoisten tulosten kanssa. Lopuksi tarkastussuunnitelman laatimisessa käytetään tilintarkastusstrategiaa, jossa määritellään, kuinka kaikki osat osuvat paikalleen, sekä ajoitus ja työntekijät.
Tunnistusriskit
Havaitsemisriski on eräänlainen tarkastusriski, joka johtuu huonosta suunnittelusta. Tilintarkastajalla ei ole mahdollisuutta tunnistaa ja korjata virheellisyyttä ennen tilintarkastusta. Kun yrityksen taloudellisten tiimien yhteenlasketut materiaalit ovat mahdollisia, osia kerätään virheellisesti, joko puuttuvilla tiedoilla tai viallisella matematiikalla. Havaitsemisriskiin siirtyminen edellyttää syvällistä ymmärrystä yrityksen luonteesta ja liiketoiminnasta yleensä. Yhtiön toiminnan syvyys ja leveys, sen tilinpäätös ja sen taloudellisen raportoinnin menetelmät ovat kaikki havaitsemisriskien osatekijöitä. Muita komponentteja ovat luokitustestaus, täydellisyyden testaus, tapahtumien testaus ja arvostustestaus.
Ohjausriskit
Valvontariski on eräänlainen tarkastusriski, joka tutkii yrityksen työntekijöiden ilmoittamien lukujen oikeellisuutta. Yhtiö voisi vahingossa tehdä petoksia arvioimalla numeroita virheellisesti tai ilmoittamalla virheellisesti. Niiden alueiden tunnistaminen, joilla voi olla tällaisia ongelmia, on elintärkeää valvontariskien tunnistamiseksi. Jos valvonta on heikko, on olemassa suuri mahdollisuus, että rahoitusvälineet ovat virheellisiä, mikä puolestaan voisi tarkoittaa sitä, että yhtiön tilintarkastajat tai muut taloudelliset toimihenkilöt eivät saisi sitä.
Kolmen tarkastusriskityypin kiertäminen käsittää useita osia, joita on käsiteltävä tasaisesti: suunnittelu ja strategisointi perusteellisesti jokaisessa osastossa kaikissa vaiheissa, asianmukainen sisäinen valvonta taloudelliseen raportointiin ja erinomaisen arvioinnin tekeminen tarkastusriskeistä. Riippumatta siitä, käsitelläänkö täysin omassa toiminnassaan tai yhdistettynä kirjanpitoyrityksen palveluihin objektiivista näkökulmaa silmällä pitäen, tarkastusriskit voidaan sovittaa keskenään nopeasti ja nopeasti, jotta liiketoiminta ei loukkaannu.
