Yhtiön tilikauden päättyessä kaikki väliaikaiset tilit on suljettu taseeseen. Nämä sulkemispäiväkirjamerkinnät antavat yritykselle mahdollisuuden tarkistaa taloudellista asemaansa vuoden lopussa ja valmistella yrityskirjat uuden tilikauden alkaessa. Väliaikaisiin tileihin sisältyy tulotilejä, kuluraportteja ja väliaikaisia oman pääoman tilejä, kuten omistajille jaettuja osinkoja ja maksettuja osinkoja. Useimmat kirjanpito-ohjelmistot suorittavat nämä sulkemisen päiväkirjamerkinnät automaattisesti, mutta on tärkeää ymmärtää prosessi.
Perustetaan tilapäinen tulotietokanta. Tämän tilin saldoa käytetään nettotulojen sulkemiseen yhtiön oman pääoman tilille. Yhtiössä osakepääomaa kutsutaan voittovaroiksi; osakeyhtiössä sitä kutsutaan jäsenten omaksi pääomaksi; kumppanuudessa se on kumppanien oma pääoma. Muiden tilapäisten tulo- ja kulutustilien tapaan tulojen yhteenvetotilillä on nolla-saldo, kun kaikki sulkemispäiväkirjatiot tehdään.
Sulje kaikki tulotilit tulojen yhteenvetoon veloittamalla ne luotto-saldoineen ja hyvittämällä tulojen yhteenvetotilin yhtä suurella määrällä. Esimerkiksi jos tulotilillä on 200 000 dollarin luottolimiitti, sulkeutumisselvitys on 200 000 dollarin suuruinen tulotili ja tuloilmoituksen tilille tai 200 000 dollarin luotto. Jos tulotili on useampi kuin yksi, voit tehdä yhdisteen sulkemisen. Jos esimerkiksi polkupyörän myyntitilillä on 50 000 dollarin luottolimiitti, kolmipyöräisen myynnin tilillä on 25 000 dollarin luottolimiitti ja unicycle-myyntitilin saldo on 15 000 dollaria. 25 000 dollarin veloitus kolmipyöräiseen myyntiin, 15 000 dollarin veloitus unicycle-myyntiin ja 90 000 dollarin luotto tulojen yhteenvetotilille.
Tee jokaisesta kustannustilistä sulkemalla päiväkirjakirjauksia. Kustannustilillä on tavallisesti velkasaldo, joten tilinpäätöksen sulkeminen on luottotuloslaskelman ja veloituksen saldotuloslaskelmassa.Esimerkiksi jos toimistokustannustilillä on velkasaldo 1,475 dollaria, sulkemispäiväkirja merkitsisi 1 475 dollarin suuruisen tulon toimistokuluihin ja 1,475 dollarin veloitusta tulojen yhteenvetotilille. Kun kaikki tulo- ja kuluraportit on suljettu tuloslaskelmassa, tuloslaskelman saldo on yhtiön tilikauden nettotulos.
Luo sulkeva päiväkirja, jolla voit siirtää saldon tuloslaskelmasta yhtiön oman pääoman tilille. Esimerkiksi, jos yhtiön nettotulos vuodelta on 45 000 dollaria, sulkumerkintä on 45 000 dollarin suuruinen veloitus tulojen yhteenvetotilille ja 45 000 dollarin luotto kertyneille voittovaroille. Tämän prosessin päättyessä kaikkien väliaikaisten tulojen tilien, kuluraporttien ja tulojen yhteenvetotilin saldojen pitäisi olla nolla.
Sulje tilapäiset osake- tilit suoraan pysyviin osake- tileihin. Esimerkiksi, jos yritys on kumppanuus kahden tasavertaisen kumppanin kanssa ja kumpikin kumppani otti 15 000 dollarin jakelun, väliaikaisella osakassopimuksella, jota kutsutaan kumppaneiden jakeluiksi, on vuoden lopussa 30 000 dollarin velkasaldo. Loppuraportti on luotto 30 000 dollarin kumppaneiden jakeluille, debitto 15 000 dollarin kumppanikumppanin pääomasijoitustilille ja 15 000 euron velkakumppani B: n kumppanuuspääomarahastolle. Kaikkien tilien väliaikaisilla tileillä olisi oltava nolla-saldot, kun sulkemiset on tehty.
