Tuloslaskelma ja rahavirtalaskelma ovat kaksi neljästä peruslaskelmasta. Yksi yksityiskohdat liiketoiminnan tuloista ja kuluista yhden ajanjakson aikana, kun taas toisessa esitetään rahavirrat tai rahan ja rahavarojen muutokset. Tuloihin ja kuluihin voi sisältyä muita kuin käteisperusteisia liiketoimia, kuten luottojen myynti. Sitä vastoin rahavirrat kirjataan - ei yllättäen - kassaperusteisesti. Koska saamattomien myyntisaamisten kirjaaminen pois ei muuta rahaa ja rahavaroja, se ei vaikuta rahavirtalaskelmaan.
Myynti luotolla
Suurin osa kirjanpidosta tehdään suoriteperusteisesti tai kirjanpidollisesti.Näin ollen ei-käteisperusteiset tapahtumat voidaan kirjata sellaisiksi, että ne ovat tapahtuneet näiden laskentaperusteiden mukaisesti, jos tietyt ehdot täyttyvät. Esimerkiksi jos yritys on myynyt 200 dollaria luottoa asiakkaalle, joka ei maksa vasta kuukauden kuluttua, kyseinen yritys voi vapaasti tallentaa myynnin niin kauan kuin ei ole kohtuullisia epäilyjä asiakkaan maksukyvystä. Näissä olosuhteissa myynti kirjataan myynnin kasvuna ja vastaavana kasvuna myyntisaamisiin.
Kassavirta
Jos yritys myi käteisvaroja, se laskettaisiin rahavirtalaskelmassa, koska yritys sai käteistä rahaa. Tällaista tapahtumaa kutsutaan rahavirraksi, kun taas rahan ja rahavarojen menoja kutsutaan rahavirraksi. Jos yritys myy myyntiä luotolla, kyseisellä myynnillä ei ole vaikutusta kassavirtaan ennen kuin rahat kerätään.
Saamattomat tilit
Luottotuotot kirjataan suoriteperusteiseen kirjanpitoon, kunhan niiden lähdetapahtumat ovat päättyneet ja summat katsotaan perittäviksi. Tällaiset arviot voivat olla virheellisiä, ja asiaankuuluvat tilejä pidetään epäasianmukaisina. Tällöin keräämättömät tilit kirjataan joko suoraan arvottomiksi tai ne lasketaan saamattomista tileistä tehdystä korvauksesta. Kummassakin tapauksessa ei tapahdu käteisvarojen ja rahavarojen muutosta.
Saamattomat tilit ja kassavirtalaskelma
Huono velkakustannuksina kirjaamattomat kertymät eivät vaikuta rahavirtalaskelmiin vain epäsuorasti. Nettorahavirta tai käteisvarojen ja rahavarojen muutos lasketaan joko suoralla tai epäsuoralla menetelmällä. Suoralla menetelmällä luetellaan kaikki käteisvarojen ja rahavarojen muutokset ja lisätään ne sitten nettorahavirran tuottamiseksi. Sitä vastoin epäsuora menetelmä käyttää nettotuloa lähtökohtana ja vähentää ei-käteisvaroihin perustuvat tulot ja kulut ennen kuin lisätään tulotonta kassaperusteista liiketoimintaa nettorahavirran tuottamiseksi. Koska kauden alusta loppuun saamisten saamisten muutos vähennetään nettotulosta epäsuoran menetelmän mukaisen nettorahavirran laskennassa ja keräämättömien tileiden kirjaaminen muuttaa myyntisaamisten määrää, epävakauttavien tilien kirjaamisella voi olla pieni vaikutus yhden nettomääräisen kassavirran laskentamenetelmässä.
