Suoriteperusteista kirjanpitomenetelmää käyttävät yritykset laativat usein käteisvarojen selvityksen käteisvarojen lähteistä ja käyttötavoista. Tässä raportissa käytetään tuloslaskelman ja taseen tietoja. Rahavirrat ovat seurausta muutoksista tilitaseista näiden kahden tilinpäätöksen osalta. Ostovelat vaikuttavat rahavirtalaskelman toimintaosaan.
Toiminta
Rahavirtalaskelmassa on lueteltu kaikki raportissa esitetyt toiminnot. Tähän sisältyvät erityiset tiedot ovat tuloista saadut käteistulot, mukaan lukien korko- ja osinkotuotot. Kustannuksista maksetut käteismaksut edustavat ulosvirtoja, mukaan lukien lainojen korkojen maksut. Ostovelat kuuluvat tähän jaksoon, koska sillä voi olla määräaikaisia käteismaksuja.
Velat
Velkojen kasvu osoittaa positiivista kassavirtaa. Syynä tähän on velkojen kirjanpito. Kun yritys ostaa tavaroita tililläan, se ei välittömästi kuluta rahaa. Siksi kirjanpitäjät pitävät tätä rahan lisäyksessä. Tilinpitäjät luetellaan tavallisesti velkojen kasvun yhdellä rivillä rahavirtojen selvitystä varten.
Laskeminen
Yritysten on laskettava velkojen vähennyksen kasvu ennen sen sisällyttämistä rahavirtojen selvitykseen. Peruslaskenta vähentää vähimmäismäärästä maksettavia tilejä, jotka alkavat tilikaudelta maksettavista tileistä. Positiivinen luku edustaa kasvua, kun taas negatiivinen luku osoittaa tasapainon laskua.
näkökohdat
Ostovelat vähenevät myös yhtiön rahavirtalaskelmaan. Yritykset voivat laskea kassavirtalaskelmaan liittyvien velkojen laskun ja korotuksen. Tämä johtuu siitä, että tilintarkastajat haluavat määritellä yksittäiset liiketapahtumat tähän tilinpäätökseen. Esimerkiksi yleisissä veloissa voi esiintyä lisäystä, kun taas varastoista veloitettavien tilejä lasketaan.
