Käteisperusteisessa järjestelmässä yhtiö kirjaa tulot, kun rahat vastaanotetaan ja kulut maksetaan. Tämä on päinvastoin kuin suoriteperusteinen järjestelmä, jossa kirjataan tulot ansaitun tuloksen ja kulujen syntymisen jälkeen. Yleensä suoriteperusteista kirjanpitoa käyttäen laadittu tase vastaa paremmin yrityksen taloudellista asemaa, mutta on tilanteita, joissa kassapohjainen tase voi olla hyödyllinen. Tekemällä sarjaa oikaisuja kirjauksiin suoriteperusteinen tase voidaan muuntaa käteisperusteiseen taseeseen.
Poista myyntisaamiset. Myyntisaamiset ovat laskutuksia, jotka on saatu, mutta joita ei ole vielä maksettu. Myyntisaamiset on hyvitettävä ja voittovarat veloitettava, jotta saamiset poistetaan taseesta. Mahdolliset saamiset on veloitettava ja korvattava kertyneillä voittovaroilla.
Poista velat. Ostovelat ovat kuluja, jotka ovat syntyneet mutta joita ei ole vielä maksettu. Ostovelat on veloitettava ja kertyneet voittovarat hyvitettävä velkojen poistamiseksi taseesta.
Poistetaan varojen kerääminen ja lykkäykset. Omaisuuserien kertyneet erät ja erät ovat eriä, jotka on lisätty taseeseen muiden kuin käteisvarojen huomioon ottamiseksi. Esimerkkejä omaisuuserien kerryttämisestä ja lykkäyksistä ovat maksamattomat tulot, kertyneet korkotuotot ja laskennalliset verosaamiset.
Poistetaan vastuuvelan kertymä ja lykkäykset. Vastuuerot ja -velat ovat eriä, jotka on lisätty taseeseen ilman käteisvastuita. Esimerkkejä vastuuvelan kertyneistä eristä ja lykkäyksistä ovat laskennalliset tulot, kertyneet korot, kertyneet palkkakustannukset ja laskennalliset verokulut.
Varmista, että yhtiön varojen summa on yhtä suuri kuin yhtiön velkojen summa ja osakkeenomistajien pääoma. Peruslaskennan yhtälön pitäminen on aina hyvä idea, kun tehdään useita monimutkaisia merkintöjä.
vinkkejä
-
On harvinaista löytää yritys, joka käyttää tiukkaa kassapohjaista järjestelmää. Useimmat yritykset, jotka eivät valmistele suoriteperusteisia selvityksiä, valmistelevat muutettuja käteis- tai veropohjaisia selvityksiä, joissa varasto kirjataan hankintamenoon ja pitkäaikaiset varat aktivoidaan ja poistetaan niiden taloudellisen vaikutusajan kuluessa. Tarvitaan lisää merkintöjä varaston ja pitkäikäisten varojen poistamiseksi, jos käyttäjä halusi tiukan kassapohjaisen taseen.
Yritykset käyttävät usein erilaisia poistomenetelmiä suoriteperusteisiin ja kassaperusteisiin raportteihin. Jos poistomenetelmissä on eroja, on tarpeen tehdä lisää merkintöjä kertyneiden poistojen sopeuttamiseksi sen käteisarvoon.
