Olemassa on neljä tilinpäätöstä: tase, tuloslaskelma, voittovaraus ja kassavirtalaskelma. Kukin jälkimmäisestä kolmesta lausunnosta kertoo yhden näkökohdan yrityksen toiminnasta tietyn ajan kuluessa. Rahavirtalaskelman avulla selvitetään liiketoiminnan rahan ja rahavarojen muutoksia, jotka johtuvat sen toiminnasta kaudella. Koska rahavirrat ovat käteisvarojen ja rahavarojen muutoksia omaisuuslaskitileillä, kassavirrat kirjataan käyttäen samoja debit- ja luottosääntöjä kuin muut varat.
Veloitus ja luotto
Jokaisella kaupalla on yksi osa, joka kirjataan veloitukseksi ja yksi osa, joka kirjataan luotoksi. Esimerkiksi jos yritys hankkii tarvikkeita 200 dollaria käteisenä, se on 200 euron suuruinen veloitus toimituksissa ja vastaava 200 dollarin luotto käteisenä. Debit tarkoittaa, että tapahtuma kirjataan kirjanpidon vasemmalle puolelle, kun taas luotto tarkoittaa sitä, että se on tallennettu oikealle. Yleensä varat ja kulut veloitetaan, kun ne kasvavat, kun taas velat, osakkeet ja tulot hyvitetään, kun ne kasvavat.
Käteinen ja käteisen vastineet
Rahat ja pankkisaamiset ryhmitellään yleensä useimpiin tarkoituksiin, mukaan lukien rahavirrat. Rahavarat ovat lyhytaikaisia ja erittäin likvidejä rahoitusinstrumentteja, joita voidaan myydä käteisellä ja joiden arvo on vähäinen. Rahat ja pankkisaamiset on ryhmitelty yhteen, koska ne ovat liiketoiminnan kaikkein likvidimpiä varoja. Koska molemmat ovat varoja, molemmat kirjataan veloituksiksi, kun ne kasvavat ja kirjataan luottoina laskettaessa.
Raha virtaa
Rahavirrat ovat rahavarojen muutoksia. Rahavirta tarkoittaa, että yrityksen rahat ja pankkisaamiset kasvavat, kun taas kassavirta tarkoittaa, että samat tilit ovat laskussa. Rahavirrat on järjestetty rahavirtalaskelmaan kolmeen luokkaan lähdetoimintojen luonteen perusteella - olipa kyse sitten toiminnasta, investoinnista tai rahoituksesta.
Rahavirtojen debit- ja luottosäännöt
Liiketoiminta liittyy liiketoiminnan normaaliin tuottoon. Sijoitustoiminta liittyy pitkäaikaisten omaisuuserien muutoksiin. Rahoitustoiminnassa on kyse yrityksen liiketoiminnasta osakkeenomistajien ja pitkäaikaisten velkojien kanssa. Rahavirran lähteestä riippumatta rahavirta ilmaistaan käteisellä ja rahavaroilla veloituksella, kun taas kassavirta näkyy samalla luotolla. Esimerkiksi jos yritys osti laitteita 20 000 dollaria, tämä on 20 000 dollarin veloitus tai lisäys laitteisiin ja vastaava luotto tai vähennys 20 000 dollaria käteisellä ja rahavaroilla. Paljon samalla tavalla, jos tämä yritys sai 10 000 dollaria käteisenä osakkeenomistajiensa sijoituksena, se on 10 000 dollarin veloitus rahalle ja rahavaroille ja vastaava luotto maksettuun pääomaan.
