Kun yritykset ostavat ja myyvät pääomavaroja, heille maksetaan pääomavoittoa, joka on samanlainen kuin yksilöt. Pääomatulojen verokanta on monissa tapauksissa alhaisempi kuin tavanomaiset verokannat, paitsi C-yhtiö. Jos yrityksesi on perustettu pass-through-yksikköön, maksat pääomavoittojen verokannat, jotka vaihtelevat yleisen tulosi ja verokannan mukaan.
Mitä pääomavoittojen kurssi tarkoittaa?
Kun pienyritys myy omaisuuseriä, kuten toisen yrityksen varastoja, toimistolaitteita, kiinteistöjä, arvokkaita taideteoksia ja tiettyjä muita omaisuuseriä, se voi saada enemmän erästä kuin alun perin maksettu. Tätä eroa kutsutaan pääomavoitoksi. Kohteen alkuperäistä kustannusta kutsutaan sen perustaksi ja aina, kun yritys myy omaisuuserän alle sen perustan, yhtiölle aiheutuu pääoman menetys. Sitä vastoin sillä on myyntivoittoa aina, kun se myy omaisuuserän kustannusperusteensa yläpuolella.
Pääomatulot luokitellaan lyhytaikaisiin ja pitkäaikaisiin luokkiin sen mukaan, kuinka kauan yritys on pitänyt omaisuutta. Yhden vuoden kuluessa ostetuista hyödykkeistä saatava voitto synnyttää lyhytaikaisen myyntivoiton, kun taas myytyyn omaisuuteen, joka on myyty yli vuoden ajan, syntyy pitkäaikainen myyntivoitto.
Mikä on pienyritysten pääomavoittojen korko?
Pienyritysten osalta myyntivoittoja verotetaan yritykselle tavanomaisina tuloina, jos ne ovat lyhytaikaisia. Pitkäaikaiset myyntivoitot saavat erilaisen verokohtelun, ja verot ovat nolla, 15 tai 20 prosenttia kaikille pass-through-yksiköille, kuten kumppanuus, LLC tai S-yhtiö. Verokanta vaihtelee omistajan tulojen ja verotuksen mukaan. C-yritykset maksavat tavanomaisen yhtiöverokannan myyntivoitoista, mutta säilyttävät sen edun, että ne voivat käyttää pääomahäviöitä pääomavoittojen, mutta ei muiden tulotyyppien, kompensoimiseksi.
Pienyritysten verojen tekeminen
Jos yrityksesi on myynyt omaisuuttaan, josta on saatu pääomavoittoa tai -tappiota, sinun on näytettävä kauppa yrityksesi veroilmoituksessa. Käytä sisäisen tulopalvelun (IRS) lomaketta 8949, myyntitapahtumat ja muut pääomariskit, jotta voit näyttää myynnin ja laskea liiketoiminnan pääoman tuotto tai tappio. Sinun on myös täytettävä ja toimitettava kaupat yhteenvetona lomakkeella 1040, aikataulu D, pääomavoitot ja tappiot.
Veron lykkääminen
Jos yritys haluaa lykätä pääomavoittoja, se voi yksinkertaisesti lykätä omaisuuserän myyntiä. Jos yritys haluaa myydä kiinteistöomaisuuden, se voi välttää veronmaksun kaikista pääomavoitoista tekemällä samanlaista 1031-vaihtoa. Sisäisten tulojen säännöstön osiossa 1031 Vaihtosäännöt-liiketoiminnassa on 45 päivää aikaa tunnistaa samanlaista korvaavaa omaisuutta ja 180 päivää viimeistellä kiinteistön osto, jotta vältetään pääomavoiton veron maksaminen alkuperäisestä omaisuuden myynnistä. Mikä tahansa muu ostotyyppiin kuulumaton omaisuus tai käteisraha on verovelvollinen.
