Rahavirtalaskelma on muodollinen taloudellinen raportti, jossa hahmotellaan, mistä tulot tulevat ja mihin sitä käytetään. Toisin kuin tase- ja tuloslaskelma, rahavirtalaskelma ei sisällä myyntisaamisia, joten tässä lausumassa näkyvä nettotulosumma voi olla hyvin erilainen kuin muissa tilinpäätöksissä esitetty arvo. Nettotulosta raportoidaan tyypillisesti rahavirtalaskelman alussa, ja oikaistu tulo ottaa huomioon liiketoiminnan, sijoitustoiminnan ja rahoitustoiminnan.
Tarvittavat kohteet
-
Rahavirtalaskelma
-
Tuloslaskelma
Tarkista rahavirtalaskelman ensimmäinen rivi. Jokainen kassavirtalaskelma alkaa nettotulosilmoituksella, joka on kyseisen jakson nettotulos. Tämä arvo ei sisällä saamisia, käyttökustannuksia tai velkoja, ja se otetaan suoraan tuloslaskelmaan.
Määritä liiketoiminnan rahavirta. Lisää seuraavien tilien arvot: Myyntisaamisten lisäys; Tarvikkeiden lisäys; ja velkojen lisäys.
Määritä investointien rahavirta.Luettele maa-, rakennus- ja muiden investointien ostot, jotta voit määrittää investointien kokonaismäärän.
Määritä rahoitustoiminnan rahavirta. Luettele kaikki investoidut summat ja näiden tilien ulkopuolelle jäänyt rahamäärä. Tällöin rahoitustoiminnan rahavirta kasvaa tai laskee.
Laske käteisen tai oikaistun tulon lisäys tai lasku. Lisää rahavirran operatiivisesta toiminnasta, rahavirrasta sijoitustoiminnasta ja rahavirta rahoitustoiminnasta yhteensä, jotta voit selvittää, onko käteisellä tapahtunut lisäystä tai laskua. Lisää tämä arvo vaiheen 1 nettotulokseen, jotta voit määrittää jakson oikaistut tulot.
vinkkejä
-
Rahoituksen muutokset käteisvaroina merkitään "käteisvaroiksi", kun yhtiö nostaa pääomaa ja nimetään "rahaksi", kun osinkoja maksetaan.
