Tasetta pidetään yleisesti yhtiön taloudellisesta asemasta. Sijoittajat, velkojat ja yritysjohtajat pitävät sitä usein parhaimpana kuvauksena yrityksen yleisestä taloudellisesta terveydestä ja vakaudesta. Sijoittajat käyttävät sitä sen määrittämiseksi, kuinka vakaa yritys on investoinneille, kun taas lainanantajat haluavat tietää, kuinka turvallinen uusien lainojen myöntäminen yritykselle on.
Taseen perustiedot
Tase noudattaa tavanomaista laskentakaavaa: omaisuuserät vastaavat omaa pääomaa. Siinä esitetään kaikki yhtiön juoksevat ja pitkäaikaiset varat, mukaan lukien käteisvarat ja saamiset, sekä myös kaikki yhtiön lyhytaikaiset ja pitkäaikaiset velat. Näiden kahden välistä eroa kutsutaan omistajan omaksi pääomaksi, joka on nykyinen pääoma, joka yhtiöllä on teknisesti sen omistajille tai omistajille. Tase, tuloslaskelma, rahavirtalaskelma ja oman pääoman selvitys ovat voittoa tavoittelevien yritysten käyttämiä neljää kriittistä taloudellista raportointia.
Yleiset luotonantajan näkökohdat
Luotonantajilla on yleensä kolme huolta, kun se arvioi yrityksen ylimääräisiä lainarahastoja. He haluavat tietää, kuinka turvallista luotonantoa yritykselle on, kuinka paljon rahaa lainataan ja mitä korkoja ja ehtoja tulisi soveltaa. Luotonantajat arvioivat tasetta kokonaisuudessaan usein suhteessa muihin tilinpäätöksiin näiden ongelmien ratkaisemiseksi. Lainan myöntämisen jälkeen määrä, korot ja ehdot määritetään perustuen riskitasoon.
Omaisuus huomioita
Kun tarkastellaan taseen varojen osaa, lainanantaja haluaa nähdä vahvan käteis- ja vaihtotaseen, mikä tukee yrityksen kykyä täyttää lähiajan takaisinmaksuvelvoitteensa. Pitkällä aikavälillä lainanantaja on kiinnostunut myös omaisuuden liikevaihdosta, siitä, kuinka likvidit ovat yhtiön varat ja että se voi tuottaa tehokkaasti rahaa. Luotonantajat voivat verrata myyntisaamisten ja käteisvarojen saldoja yhdestä kaudesta toiseen selvittääkseen, onko yrityksellä suuri myyntisaamiset.
Vastuunäkökohdat
Luotonantajat tarkastelevat lyhyen ja pitkän aikavälin velkoja suhteessa muihin rahoituslähteisiin ja varoihin verrattuna. Jos yritys on jo voimakkaasti velkaantunut, se ei näytä kykenevän ottamaan lisää velkaa. Toinen tärkeä vertailu on käteisjäämät lyhytaikaisiin velkoihin. Jos käteisellä ei juurikaan pysy lyhyen aikavälin velalla, yhtiö on vaarallisessa asemassa. Yhtiön velka-aseman arvioinnissa käytetään usein kahta yksinkertaista vipuvaikutussuhdetta. Velkasuhde on kokonaisvelka jaettuna kokonaisvaroilla. Oma pääoma on velkaantuneiden omistajien oma pääoma. Molemmat tarjoavat nopean ja ytimekkään kuvan yrityksen mahdollisuudesta maksaa takaisin uusi laina.
