Kun yritys saa voittoa, sen on yleensä maksettava sekä valtion että liittovaltion tuloveroa. Monet yritykset saavat tuloja useammassa kuin yhdessä valtiossa. Sen määrittämiseksi, kuinka paljon yrityksen tuloista verotetaan kussakin valtiossa, valtio, jossa liiketoiminta on pääkonttorissa, käyttää jako- ja jakomenettelyjä.
Määrittäminen ja jakaminen
Jakaminen on prosessi, jota valtion verovirasto käyttää määrittelemään kaikki tietyntyyppiset verotettavat tulot yhteen tai useampaan erityistilaan. Sen sijaan jakaminen on prosessi, jota valtion verovirasto käyttää eräiden verotettavien tulojen erottamiseen useiden valtioiden välillä perustuen kaavaan, jossa otetaan huomioon palkanlaskenta, myynti ja liikekiinteistön sijainti.
Vertailu
Vaikka jakaminen edellyttää matemaattisten kaavojen käyttöä sen määrittämiseksi, mikä osuus tuloista verotetaan kussakin valtiossa, allokointi osoittaa kaikki tulot yhteen tilaan tai jakaa sen tasaisesti useiden tilojen välillä. Valtion verohallinto käyttää allokointia liiketoimintayksikön muiden kuin liiketoiminnallisten tulojen jakamiseen tietyille valtioille, mutta se käyttää jakoa liiketoimintayksikön liiketoimintaan liittyvien tulojen jakamiseen niiden valtioiden kesken, joissa yritys toimii.
Liiketoiminnan ja muiden yritysten tulot
Sen määrittämiseksi, tulevatko tulot jaettaviksi tai jaettaviksi, valtion on ensin selvitettävä, voidaanko tulot luokitella liiketoiminnan tuottoiksi tai muiksi kuin liiketoiminnan tuotoksi. Liiketoimintaan kuulumattomat tuotot sisältävät tyypillisesti patenttituloja, tekijänoikeusmaksuja ja tiettyjä myyntivoittoja, kun taas liiketoiminnan tuotot sisältävät tyypillisesti yrityksen säännölliseen kauppaan liittyvät tulot. Kukin valtio julkaisee omat säännöt, joilla määritellään, millaisia tuloja voidaan pitää liiketoiminnan tai muun liiketoiminnan tuottoina.
näkökohdat
Jos valtion vero-osasto jakaa ei-liike- tuloja valtiolle, jossa liiketoiminta on vapautettu verotuksesta, tulot verotetaan sen sijaan yrityksen kotivaltiossa. Vaikka valtion vero-osastot luokittelevat yleensä passiivisen tulon ei-kaupalliseksi tuloksi, passiivinen tulo voidaan luokitella liiketoiminnan tuotoksi, jos se on olennainen osa yrityksen ensisijaista kauppaa. Esimerkiksi jos yrityksen ensisijainen tehtävä on hankkia tekijänoikeuksia voittoon, tekijänoikeuksien tuottamat tulot ovat yritystuloja.
