Taloudellisen tilinpäätöksen trendianalyysi on liiketoimintakäytäntö, joka auttaa yhtiön ylimmän johdon mittaamaan yritysten liiketietoja. Se osoittaa myös muutokset yrityksen taloudellisessa asemassa sekä vaihtelut toiminnan, investointien ja rahoituksen rahavirroissa. Yrityksen kirjanpitäjä voi suorittaa tilinpäätöksen trendianalyysin satunnaisesti tai tiettynä ajankohtana.
Tilinpäätös on määritelty
Tilinpäätös on kirjanpitoyhteenveto, joka auttaa organisaation osastopäälliköitä ja johtajia raportoimaan liiketietoja tietyn ajanjakson tai neljänneksen tai vuoden lopussa. Yritysten kirjanpitäjäpäällikkö kirjaa tyypillisesti kirjausluetteloiden (kirjanpitotietojen) toimintatiedot päiväkirjamerkintöjen tai debittien ja luottojen kautta tileille. Hän suorittaa taloudellisen selvityksen trendianalyysin arvioidakseen muutoksia yhtiön kannattavuustoimissa, mukaan lukien voittomarginaali (liikevaihto liikevaihdosta) ja sen taloudellinen asema.
Tyypit
Yhdysvaltojen yleisesti hyväksytyt kirjanpitoperiaatteet tai tilinpäätösnormistot sekä kansainväliset tilinpäätösstandardit tai IFRS-standardit edellyttävät, että yritys valmistelee ja esittää tilinpäätökset, jotka ovat oikeudenmukaisia ja täydellisiä. Reilu tarkoittaa tarkkaa kirjanpidon terminologiaa. Täydellinen kirjanpito-raportti sisältää taseen (tai tilinpäätöksen), tuloslaskelman (tai P&L: n, joka tunnetaan myös nimellä tuloslaskelma), rahavirtalaskelma ja kertyneiden voittovarojen selvitys (jota kutsutaan myös pääoma).
Merkitys
Taloudellisen tilinpäätöksen trendianalyysi tai taloudellinen analyysi auttaa organisaation kirjanpidon johtajaa tarkastelemaan ajanjakson toimintatietoja ja havaitsemaan liiketoiminnan suorituskyvyn muutokset. Esimerkiksi vakuutusyhtiön vanhempi riskienhallinta voi tarkastella yrityksen tasetta arvioidakseen lyhytaikaista käteisvarojen saatavuutta ja lyhytaikaisia varoja, kuten myyntisaamisia, varastoja ja kaupankäynnin arvopapereita. Vaihtoehtoisesti hän voi arvioida myyntituottojen kehitystä tuloslaskelmassa ja laskea yhtiön voittomarginaalin 10 kuukauden aikana.
Vertikaalinen analyysi
Vertikaalinen analyysi on eräänlainen tilinpäätöksen trendianalyysi. Vertikaalisessa analyysissä yritysrahoitusasiantuntija laskee jokaisen kirjanpidon erän prosenttiosuutena viitekohdasta. Esimerkiksi yritysrahoituspäällikkö haluaa suorittaa vertikaalisen analyysin yrityksen tuloslaskelmaan. Viite-erä tai kokonaismäärä on bruttomyyntitulot. Vertikaalinen analyysi voi osoittaa, että myytyjen tavaroiden kustannukset ja palkkakustannukset ovat 40 prosenttia ja 10 prosenttia bruttomyynnistä.
Horisontaalinen analyysi
Horisontaalinen analyysi on toisenlainen tilinpäätöksen trendianalyysi. Horisontaalisessa analyysissä johdon kirjanpidon analyytikko vertailee ajankohtaisia ja historiallisia toimintatietoja arvioidakseen jaksottaisia vaihteluja. Esimerkiksi johdon kirjanpitoasiantuntija haluaa tehdä horisontaalisen analyysin yhtiön taseesta. Tämä analyysi voi osoittaa, että myyntisaamiset ja varastotilit ovat kasvaneet edellisvuodesta 12 prosenttia ja 22 prosenttia.
