Internal Revenue Service pitää kirkkoja ja ministeriöitä kahtena eri tyyppisenä organisaationa, vaikka molempien on noudatettava samoja määräyksiä verovapaan aseman säilyttämiseksi. Miten he saavat tämän aseman, on kuitenkin aivan erilainen.
Verovapaan aseman saaminen
Jos haluat saada verovapaan aseman sisäisten tulojen koodin 501 (c) (3) kohdassa, tarkista ryhmän toiminnot varmistaaksesi, että se täyttää hyväntekeväisyysjärjestöjen standardin kriteerit. Se on järjestettävä ja sitä on käytettävä yksinomaan uskonnollisiin, koulutuksellisiin tai muihin hyväntekeväisyyteen liittyviin tarkoituksiin, eikä nettotuloja saa jakaa yksityishenkilön tai osakkeenomistajan eduksi. Lisäksi organisaatio ei voi ohjata merkittävää osaa toiminnastaan vaikuttaa lainsäädäntöön tai puuttua poliittisiin kampanjoihin.
Kirkot eivät tarvitse soveltaa
IRS: n mukaan kirkot täyttävät jo verovapaan aseman vaatimukset, joten heidän ei tarvitse hakea nimeä 501 (c) (3). IRS: n kirkkojen ja uskonnollisten järjestöjen vero-opas (http://www.irs.gov/pub/irs-pdf/p1828.pdf) sanasto-osastossa liittovaltion virasto toteaa, että se "ei yritä arvioida minkä tahansa tietyn organisaation väitteen sisältö on uskonnollinen, edellyttäen, että erityiset uskomukset pidetään vilpittömästi. ”IRS: n mukaan myös seurakunnan" integroitu apu "tai seurakuntaan tai yleissopimukseen tai kirkkojen yhteenliittymään liittyvä organisaatio täyttää verovapaat tutkinnot. Kirkot voivat kuitenkin hakea 501 (c) (3) vakuuttaa osallistujille, että heidän lahjoituksensa ovat verovähennyskelpoisia.
Voittoa tavoittelemattomia ministeriöitä on sovellettava
Hyväntekeväisyyteen liittyvien ministeriöiden, jotka eivät yleensä harjoita palvontapalveluja ja toimivat kirkon organisaation ulkopuolella, on toimitettava IRS: lle liittovaltion verovapautus. Elintarvikepankit, kodittomat turvakodit, keittoastiat ja muut hyväntekeväisyystoimintaa harjoittavat ministeriöt olisivat oikeutettuja verovapautuksiin, jos ne täyttävät hyväntekeväisyysjärjestöjen IRS-kriteerit.
Järjestä valtion tasolla
Seurakuntien ja ministeriöiden on järjestettävä valtion tasolla voittoa tavoittelemattomiksi yrityksiksi, yhtiöiksi, osakeyhtiöiksi tai luottolaitoksiksi tai muodostamaan yhteishenkilönä oleva yhdistys ennen 501 (c) (3) -tilan hakemista. Säännöt vaihtelevat valtion mukaan, mutta valtion voittoa tavoittelemattoman hyväntekeväisyysryhmän on sisällytettävä järjestelyasiakirjaan erityissäännökset, jotka ilmoittavat sen vapautetun tarkoituksen ja miten sen varat jaetaan vapautettuihin tarkoituksiin, jos ryhmä purkautuu.
Hakemus liittovaltion verovapautuksesta
Ennen 501 (c) (3) -hakemuksen hakemista sekä seurakunnissa että ministeriöissä on oltava liittovaltion työnantajan tunnistus, joka on saatavilla verkossa tai jättämällä lomake SS-4 (http://www.irs.gov/pub/irs-pdf /fss4.pdf). Hakemus 501 (c) 3: lle voidaan tehdä verkossa tai ladata ja postittaa lomake 1023 (http://www.irs.gov/uac/Form-1023,-Application-for-Recognition-of-Exemption- Under-Section-501 (c) (3)--sisäisen tulojen koodi), hakemus vapautuksen tunnustamisesta 501 §: n c kohdan (3) mukaisesti. Ministeriön on jätettävä hakemuksensa 27 kuukauden kuluessa sen kuukauden päättymisestä, jona se on muodostettu. Aikataulu ei vaikuta kirkon sovellukseen. Hakijaryhmän on maksettava vapautetut käyttäjämaksut (http://www.irs.gov/Charities-&-Non-Profits/User-Fee-Program-for-Tax-Exempt- ja-Government-Entities-Division) useita satoja dollareita. Maksua ei palauteta.
Tunnista organisaatiorakenne
Lomakkeen 1023 II osan osalta voittoa tavoittelemattoman on tunnistettava organisaatiorakenne yhtiöksi, osakeyhtiöksi, yhtiöittämättömäksi yhdistykseksi tai luottamukseksi. Liitä kaikki toiminta- tai luottamussopimukset tai ohjesäännöt, jotka koskevat ryhmää, ja osoittaa, kuinka virkamiehet tai huoltajat on valittu. Osassa III ilmoitetaan ryhmän hyväntekeväisyyslausekkeen sijainti sivun, artikkelin ja kappaleiden mukaan yhtiöjärjestyksessä tai toimintasopimuksessa.
Liitä ryhmän toiminnoista kertomus
Liitä IV-osaan erillinen arkki, jossa on muoto, joka kertoo ryhmän aikaisemmista, nykyisistä ja suunnitelluista toimista. Ryhmään voi kuulua myös esitteitä, uutiskirjeitä tai muita materiaaleja, jotka tukevat hyväntekeväisyyteen liittyvää toimintaa ja tarkoitusta.
Tunnista virkailijoiden ja ylimpien työntekijöiden nimet ja maksut
Kirjoita lomakkeen V osaan ryhmän virkailijoiden, johtajien tai huoltajien nimet sekä mahdolliset mahdolliset korvaukset. Sisällytä myös viiden korkeimman palkattua työntekijää ja viisi korkeinta palkattua itsenäistä urakoitsijan nimeä ja korvausta, jos työntekijät tai urakoitsijat saavat yli 50 000 dollaria. Liitä luettelo pätevyydestä, keskimääräisistä työtunneista ja tehtävistä. Tunnista myös työntekijät tai urakoitsijat, joilla on perhesuhteita tai liikesuhteita.
Anna tiedot varainhankinnasta ja tuloista
IRS edellyttää myös erityistä tietoa varainhankinnasta, maksutyypeistä, sidoksista ja varojen keräämiseen liittyvistä toimista. Antakaa myös yksityiskohtia kaikista tavaroiden, palveluiden tai varojen jakamisesta yksityishenkilöille tai ryhmille, jotka ovat osa organisaation hyväntekeväisyystyötä. Sisällytä tulo- ja menoilmoitus kuluvan verovuoden aikana ja enintään kolme aikaisempaa verovuotta, jos ryhmä on ollut olemassa jo pitkään.
