Sisäinen tarkastaja suorittaa vaatimustenmukaisuustestin sen varmistamiseksi, että yrityksen menettelyt tai mekanismit noudattavat sääntelyvaatimuksia, toimialan käytäntöjä tai yrityspolitiikkoja ja toimivat tarkoitetulla tavalla. Tilintarkastusvaatimukset voivat kattaa operatiiviset riskit, teknologiajärjestelmät, varainhoidon valvonnan tai sääntelyohjeet. Ulkoinen konsultti voi usein auttaa luomaan riittävät testausmenettelyt.
Tarkoitus
Sisäisen tarkastuksen vaatimustenmukaisuustestillä varmistetaan, että työntekijät noudattavat yhtiön toimintaperiaatteita ja sääntelyvaatimuksia yhtiön toiminnassa. Vaatimustenmukaisuutta koskeva aloite arvioi myös yrityksen sisäisiä "valvontaa" ja varmistaa, että ne ovat "tehokkaita" ja "riittäviä". ("Ohjaus" on joukko ohjeita, jotka ylimmän johdon on määritettävä estämään virheistä tai tekniikan toimintahäiriöistä aiheutuvat tappiot.) "Tehokas" ohjaus antaa korjauksia sisäisiin ongelmiin. "Riittävä" valvonta osoittaa selvästi vaiheet, jotka koskevat työn suorittamista ja päätöksentekoa.
Toimia
Sisäisellä tarkastajalla (joka suorittaa vaatimustenmukaisuustestejä) on yleensä kandidaatin tutkinto kirjanpidossa, tilintarkastuksessa tai verotuksessa. Tilintarkastajalla voi olla myös maisterin tutkinto liike-elämän alalla tai vapaiden taiteiden alalla. Vaatimustenmukaisuuden tarkastajalla voi olla myös sertifioitu tilintarkastaja (CPA), sertifioitu sisäinen tarkastaja (CIA) tai sertifioitu petostentorjuntatarkastaja (CFE). Korkeamman korkeakoulututkinnon suorittaneella työntekijällä tai ammatillisella lisenssillä on enemmän urakehitysmahdollisuuksia.
Tyypit
Sisäisen tarkastuksen vaatimustenmukaisuustestissä voi olla neljä aluetta: toiminta, sääntely, tietojärjestelmät ja taloudellinen raportointi. Operatiivisen vaatimustenmukaisuuden testaus varmistaa, että yrityksen toiminta noudattaa ylimmän johdon suosituksia ja henkilöstöpolitiikkaa. Lainsäädännön katsaus osoittaa, noudattavatko yhtiön työntekijät ja toiminnot hallituksen vaatimuksia ja sääntelyohjeita. Teknologiaauditoinnissa arvioidaan yrityksen tietojärjestelmiä ja havaitaan mahdolliset häiriöt. Taloudellisen vaatimustenmukaisuuden tarkastus varmistaa, että kirjanpito- ja raportointimekanismit toimivat tehokkaasti ja asianmukaisesti.
Asiantuntijoiden näkemys
Sisäinen tarkastus voi toisinaan etsiä ulkopuolista asiantuntemusta arviointimenettelyjen ja arviointivaiheiden parantamisessa. Julkinen kirjanpitoyritys tai yritysneuvontaryhmä voi tarjota tällaista asiantuntemusta. Esimerkiksi Texasissa sijaitsevan öljynjalostamon sisäisen tarkastuksen valvoja voi palkata geologin tai Yhdysvaltain ympäristönsuojeluviraston asiantuntijan neuvomaan työkaluja ja tekniikoita, joita käytetään arvioitaessa, miten yritys noudattaa ympäristölainsäädäntöä ja porausmääräyksiä.
väärinkäsityksiä
Ammattisäännöissä tai sääntelyohjeissa ei edellytetä, että vaatimustenmukaisuustestejä suorittava sisäinen tarkastaja pitää ammatillista sertifiointia, vaikka kokeneimmilla sisäisillä tilintarkastajilla on vähintään yksi nimitys. Yhtiön ylimmän johdon ei tarvitse julkaista sisäisiä tarkastuskertomuksia (sääntelyviranomaisille tai sijoittajille), koska nämä asiakirjat auttavat vain yritysten päätöksentekijöitä arvioimaan organisaation riskiprofiilia ja toimintoja. "Riskiprofiili" osoittaa "korkeat," keskisuuret "ja" matalat "riskialueet yrityksessä (" korkea "," keskisuuri "ja" alhainen ", jotka viittaavat mahdollisiin tappioihin).
