Jokaisen yrityksen on saatava johdonmukaiset voitot varmistaakseen pitkän aikavälin selviytymisensä, mutta sen on säilytettävä riittävät käteisvarat maksamaan laskunsa. Voitot ja rahavirrat eivät ole sama asia; liiketoiminnalla voi olla negatiivisia kassavirtoja, mutta samalla voittoa. Käteislaskelman lähteet ja käyttötarkoitukset antavat tietoja yrityksen rahavirroista ja ulosvirtauksista. Nämä tiedot ovat kriittisiä, jotta johtaja ymmärtää täysin liiketoiminnan taloudellisen tilanteen ja tehdä tarvittavat päätökset.
Määritelmä
Rahavirtalaskelman lähteet ja käyttötavat, joita kutsutaan myös rahavirroiksi, paljastavat yksityiskohdat liiketoiminnan rahavirroista ja tuloista tietyn ajanjakson aikana. Kirjanpitäjät laativat tuloslaskelman suoriteperusteisesti, mutta ne laativat kassavirta-ilmoituksen tiukasti käteisperusteisesti. Kertaluonteinen kirjanpito sallii muun kuin käteisvarojen kirjaamisen, kuten poistot, jotka voivat vääristää realistista kuvaa rahavirroista. Rahavirtalaskelman lähteet ja käyttötavat analysoivat kolmen alueen rahavirtoja: toiminta, rahoitus ja investoinnit. Liiketoiminnan rahavirrat edustavat tuotteiden ja palveluiden myynnistä saatua rahaa, tuotantokustannuksista maksettuja käteisvaroja, yleiskustannusten maksamista ja tase-erien määrien muutoksia, kuten myyntisaamisia, varastoja, kiinteää omaisuutta ja nykyistä velat. Rahoitustoiminta liittyy lainanottoon ja lainojen takaisinmaksuun. Tämäntyyppiset rahoitustoiminnot eivät sisälly tuloslaskelmaan; Tästä syystä tuloslaskelmassa voi olla voittoa, mutta yritys voi silti kokea negatiivisia kassavirtoja. Sijoitustoiminnassa kuvataan kaikki maksetut osingot ja mahdolliset lisäpääomat, jotka on sijoitettu liiketoimintaan.
Tutustu ongelmiin
Käteisilmoituksen lähteiden ja käyttötapojen säännöllinen tarkastelu auttaa tunnistamaan mahdolliset ongelmat. Näiden heikkouksien varhainen löytäminen antaa hallintolle aikaa toteuttaa korjaavia toimia ennen kuin ne pahenevat. Esimerkiksi yritys voi raportoida voitosta, mutta yrittää maksaa laskujaan ajoissa. Käteislaskelman lähteiden ja käyttötarkoitusten tarkastelu voi paljastaa, että käteisvaroja on käytetty saamisten ja varaston korotusten rahoittamiseen. Tämän johdosta johto keskittyisi saamisten tehokkaampaan keräämiseen ja vähentäisi tarpeettomia eriä varastossa.
Taloussuunnittelu
Käyttäjä voi rakentaa rahavirtojen selvityksestä saatujen historiallisten tietojen avulla suunnitelmia siitä, miten rahoittaa tulevien käyttöomaisuushyödykkeiden ostot, kasvun tukemiseksi tarvittavan käyttöpääoman korotukset ja lainojen takaisinmaksuaikataulut. Johtajat voivat selvittää, voidaanko kasvua rahoittaa sisäisestä toiminnasta, ottaa lisää lainoja tai pyytää osakkeenomistajia investoimaan enemmän pääomaa. He voivat arvioida erilaisia rahoitusvaihtoehtoja ja selvittää, ovatko vaikutukset taseeseen positiiviset tai negatiiviset.
Suorituskyvyn mittaaminen
Käteisilmoituksen lähteet ja käyttötavat tarjoavat keinon arvioida yrityksen suorituskykyä vastaaville yrityksille tai keskeisille kilpailijoille toimialan keskiarvoja vastaan. Pankkiirit, analyytikot ja sijoittajat käyttävät näitä tietoja arvioidakseen yrityksen terveyttä ja tunnistamaan keskimääräistä tai keskimääräistä keskimääräistä suorituskykyä. Yritysten omistajat voivat käyttää vertailuja tunnistaakseen heikkouden alueet ja asettaa tavoitteita parannuksille.
