Jos tarkastelet monien organisaatioiden likviditeettiraportteja, näet, että joillakin niistä on merkittäviä kassavirtoja. Yritykset, jotka tekevät merkittäviä investointeja pitkän aikavälin aloitteisiin, voivat hakea rahoitusta rahoitusmarkkinoilta, varsinkin jos yritysten kassavaroissa on nopeasti kulua. Rahaa etsivät yritykset voivat myös tavoittaa ulkopuolisia rahoittajia, kuten osakkeenomistajia ja lainanantajia.
Määritelmä
Käteismaksu on rahaa, jonka yritys maksaa toimintakustannuksistaan. Sitä kutsutaan myös käteismaksuksi tai ulosvirtaukseksi. Liiketoiminta voi kuluttaa rahaa erilaisiin maksuihin, jotka kuluttavat aineellisia kustannuksia myynti-, yleisiin ja hallinnollisiin kuluihin. Näitä ovat vuokrat, toimistotarvikkeet, riita-asiat, palkat, vakuutukset ja apuohjelmat. Kirjanpitäjät kirjaavat kassavirtoja kassavirtalaskelmaan, jota kutsutaan myös maksuvalmiusraportiksi tai rahavirtalaskelmaksi. Yrityskuluina käteisvarat ovat olennainen osa tuloslaskelmaa, joka tunnetaan myös tuloslaskelmana.
Rahavirrat
Jotta saataisiin kattavampi kuva yrityksen kassavaroista ja niiden merkityksestä likviditeetinhallinnassa, saattaa olla hyödyllistä nähdä likviditeetin kolikon toinen puoli, eli saada käsitys yrityksen rahavirroista. Rahavirtana tarkoitetaan myös rahaa vastaanotto- tai rahalähetyksenä rahaa, jota yritys saa liikekumppaneilta, kuten asiakkailta, myyjiltä ja palveluntarjoajilta - esimerkiksi alennusten, palautusten tai alennusten tapauksessa. Rahansiirrot voivat koskea myös lainan tuottoa ja osakeannin tuloja.
Rahavirtalaskelma
Tilintarkastajat raportoivat likviditeettiraportissa käteisvaroja ja -kuluja. Tässä lausunnossa on kolme erityistä osiota, jotka kirjanpitäjät raportoivat seuraavasti: liiketoiminnan rahavirrat, investointien rahavirrat ja rahoitustoiminnan rahavirrat. Käteislaskelman laatimiseksi kirjanpitäjät alkavat yrityksen alkuvaiheessa olevasta käteisvarasta, lisätä siihen kaikki tulot, vähentää kaikki ulosvirtaukset siitä ja laskea sitten yrityksen lopullisen taseen. Investointien rahavirrat liittyvät tällaisten pitkäaikaisten varojen myyntiin ja ostoihin laitteina ja kiinteistöinä. Rahoituksen rahavirrat liittyvät veloista sekä osakkeenomistajien sijoituksiin ja osingonmaksuihin.
Taloudellinen kirjanpito ja raportointi
Yrityksen kirjanpitäjän on noudatettava erityisiä sääntöjä käteisvarojen tallentamisessa. Näihin toimituksiin sisältyvät Yhdysvaltain arvopaperi- ja pörssikomission ohjeet, tilinpäätösstandardilautakunnan säännöt ja kansainväliset tilinpäätösstandardit. Käteisvirtojen tallentamiseksi kirjanpitäjä veloittaa vastaavan kulutilin ja hyvittää rahatilin. Tässä tapauksessa yrityksen rahat vähenevät. Käteismaksut vaikuttavat kahteen tilinpäätösraporttiin - käteinen on taseen erä, kun taas kulu on tuloslaskelma.
