Projektien tarkastuslista toimii keskeisenä työkaluna projektiriskien hallintaprosessissa. Se auttaa vanhempia johtajia ja projektipäälliköitä arvioimaan hankkeen toteuttamiseen vaikuttavia sisäisiä elementtejä ja ulkoisia tekijöitä. Tilintarkastajan on noudatettava yleisesti hyväksyttyjä tilintarkastusstandardeja (GAAS) käytettäessä projektitarkastuksen tarkistuslistaa.
Ohjausympäristö
Tilintarkastaja perehtyy hankkeen valvontaympäristöön tutustumalla hankkeen etenemistä ja päättymispäiviä koskeviin tekijöihin. Nämä tekijät voivat olla sisäisiä tai ulkoisia. Ulkoiset elementit, jotka voivat vaikuttaa hankkeen päättymispäivään, ovat lakeja ja määräyksiä. Sisäiset tekijät voivat liittyä yrityspolitiikkaan ja -ohjeisiin, ylimmän johdon eettisiin ominaisuuksiin ja henkilöstön ammattitaitoon.
Esimerkiksi sertifioitu sisäinen tarkastaja (CIA) tai sertifioitu tilintarkastaja (CPA) tarkistaa projektinohjausympäristön ulkomailla. Hän voi varmistaa, että hankkeen kirjanpitäjät soveltavat kansainvälisiä tilinpäätösstandardeja (IFRS), kun ne tiivistävät toimintatietoja. Vaihtoehtoisesti CPA tai CIA voivat oppia paikallisia lakeja, asetuksia ja alan käytäntöjä ja miten ne voivat vaikuttaa hankkeen loppuunsaattamiseen.
Testaa sisäiset säätimet
Hanketarkastaja testaa sisäiset valvontatoimenpiteet ja menettelyt sen varmistamiseksi, että tällaiset valvontatoimet ovat riittäviä ja toimivia. Valvonta on joukko direktiivejä, jotka projektipäällikkö ottaa käyttöön teknisten erojen, virheiden, petosten tai varkauksien aiheuttamien toimintatappioiden estämiseksi. Riittävä valvonta ohjaa projektin henkilöstöä tehtävien suorittamiseen, ongelmien korostamiseen ja päätösten tekemiseen. Toiminnallinen ohjaus tarjoaa asianmukaiset ratkaisut projektin jakautumiseen.
Sisäinen valvonta ja menettelyt vaihtelevat toimialan, yrityksen ja sijainnin mukaan. Esimerkiksi tienrakennusprojektipäällikkö voi laatia menettelyjä, jotka noudattavat työterveys- ja työturvallisuushallinnon (OSHA) sääntöjä. Sitä vastoin rahoituspalvelualan projektipäällikkö voi korostaa NASDAQ: n kansallisten arvopaperikauppiaiden liiton (NASDAQ) ohjeiden noudattamista.
Sijoitusvalvonta ja riskit
Tilintarkastaja luokittelee tarkastukset ja niihin liittyvät riskit tappio-odotusten perusteella. Hän tarkistaa valvonnan riittävyyden ja tehokkuuden ja arvioi ne "suuriksi", "keskisuuriksi" ja "alhaisiksi". Hankkeen tilintarkastaja varmistaa myös, että taloudellisen raportoinnin järjestelmien valvonta vastaa GAAP: ää tai yleisesti hyväksyttyjä valtion kirjanpitostandardeja (GAGAS). Hankkeen kirjanpitäjä, joka ei noudata näitä standardeja, voi raportoida epätarkkoja ja epätäydellisiä tilinpäätöksiä.
Esitä loppuraportti
American Certified Public Accountants (AICPA) -laitos edellyttää, että hankkeen tilintarkastaja tarkastaa "korkeat" ja "keskisuuret" riskit ylimmän johdon kanssa ja varmistaa, että ne tarjoavat korjaavia toimenpiteitä tällaisille riskeille. AICPA suosittelee myös, että segmenttien johtajat löytävät lieventäviä ratkaisuja "pienille" riskeille. Hankkeen tilintarkastaja voi myös tarkistaa yhtiön riski- ja valvontamenettelyn (RCSA) raportin varmistaakseen, että riskiluokitukset ovat johdonmukaisia. RCSA: ssa segmenttihenkilöstö valvoo "Tier 1", "Tier 2" ja "Tier 3" odotettujen tappioiden perusteella. Tilintarkastaja antaa loppuraportin, kun johto on antanut lieventämissuunnitelmia merkittävistä riskeistä.
