Rahavirta on organisaatioon tuleva raha, josta on vähennetty menot. Se lasketaan käyttämällä yhtiön taseen ja tuloslaskelman tietoja. Suora laskentamenetelmä edellyttää tietämystä siitä, mitkä tulo- ja kuluerät sisällytetään rahavirran kohteiksi, ja jotka on suljettava pois, koska ne eivät sisällä käteisvarojen tai rahavarojen siirtoa, kuten valtionkassanlaskuja.
Laske liiketoiminnan rahavirrat. Lisää yhteen asiakkailta saadut käteistulot ja liiketoiminnan rahavirrat. Sitten vähennä käteismaksut (työntekijöille, toimittajille, myyjille jne.), Maksetut korot ja maksetut tuloverot. Tuloksena on liiketoiminnan kulujen nettorahavirrat.
Laske investointien rahavirrat. Laitteista ja maasta saatavat myyntituotot sekä muista yrityksiltä saadut rahamääräiset osingot tai kuponkikorot. Tämä on investointien nettorahavirta.
Laske rahoitustoimintaan liittyvät rahavirrat. Vähennä maksetut osingot ja maksetut taloudelliset korot. Lisätään käteisellä, joka on saatu osakeannin, joukkovelkakirjojen tai minkä tahansa maksetun pääoman muodossa käteisenä. Jos olet käyttänyt käteisvaroja nykyisten velkojen maksamiseen tai takaisinostoon, vähennä se kokonaismäärästäsi. Sinulla on nyt rahoitustoiminnan aiheuttamat nettorahavirrat.
Lisää yhteen kolme nettorahavirtaa. Tuloksena on kauden nettorahavirta. Lisää tämä virta raportointikauden alussa käytettävissä olevaan käteisvarojen ja rahavarojen määrään, jotta saat selville nykyisen rahamäärän ja vastaavien määrän. Lähetä kaikki nämä tiedot rahavirtojen selvitykseen.
vinkkejä
-
Voittoa tavoittelemattomat organisaatiot käsittelevät lahjoittajan käteisvaroja, joilla on rajoituksia, jotka rajoittavat niiden käyttöä pitkäaikaisiin tarkoituksiin rahoitustoimintaan liittyvänä rahavirrana. Maksetut verot voidaan sisällyttää mihin tahansa rahavirtaan - operatiiviseen, rahoitukselliseen tai investointiin - tulokseen.
Varoitus
Liiketoiminnan rahavirtojen osalta muista muistaa takaisin käyttötuloksesi ei-käteiskulut, kuten poistot ja poistot. Lisää myös mahdolliset realisoitumattomat voitot tai tappiot, koska ne ovat paperilla eivätkä sisällä todellista kassavirtaa.
