Pankkitarkastuksen tarkistuslista on tärkeä testaus- ja arviointityökalu, jonka avulla vanhempi tilintarkastaja voi tarkastella yrityksen sisäisiä prosesseja ja ohjeita. Tämä tarkistuslista antaa myös tilintarkastajalle mahdollisuuden varmistaa, että se noudattaa Yhdysvaltain arvopaperi- ja pörssikomission (SEC) lakeja ja määräyksiä sekä kansainvälisiä tilinpäätösstandardeja (IFRS).
Tutkimuksen valvontaympäristö
Tilintarkastaja perehtyy pankin valvontaympäristöön perehtymään yritystoimintaan ja liiketoimiin vaikuttaviin tekijöihin. Ulkoiset ja sisäiset tekijät voivat vaikuttaa pankkilaitoksen toimintaan. Esimerkiksi yhdysvaltalaisessa sijoituspankissa on noudatettava säännöksiä, joita Internal Revenue Service tai Financial Industry Regulatory Authority julkaisee säännöllisesti. Sisäiset tekijät voivat liittyä ylimmän johdon johtamistyyliin ja eettisiin arvoihin, henkilöstöpolitiikkaan, henkilöstön ammattitaitoon ja yhtiön taloudelliseen luotettavuuteen. Pankin kilpailukyky voi myös vaikuttaa sen valvontaympäristöön.
Testaa sisäiset säätimet
Tilintarkastaja testaa pankin sisäisen valvonnan tietyllä hetkellä tai satunnaisesti. Valvonta on joukko direktiivejä, joita pankin ylimmän johdon tehtävänä on estää petokset, virheet tai tekniset toimintahäiriöt toiminnassa. Sisäisen valvonnan testaaminen antaa tilintarkastajalle "todisteita" ja asiaankuuluvia tietoja riskinarviointiprosesseissa. "Todistusaineisto" on tieto, jonka perusteella sisäinen tarkastaja perustaa lausuntonsa. Tilintarkastaja varmistaa myös, että sisäiset tarkastukset ovat riittäviä ja toimivia. Toiminnallinen ohjaus tarjoaa sopivat ratkaisut sisäisiin häiriöihin.
Sijoitusvalvonta ja riskit
Tilintarkastaja tarkastaa pankin valvontaympäristön ja testaa yrityksen valvontaa perehtymään tällaisiin tarkastuksiin. Hän sijoittaa sisäisen valvonnan "korkealle", "keskipitkälle" ja "matalalle" riippuen odotetuista tappioista. Sisäinen tarkastaja soveltaa yleisesti hyväksyttyjä tilintarkastusstandardeja tai yleisiä tilinpäätösstandardeja (GAAS) ja yleisesti hyväksyttyjä tilinpäätöksen laatimisperiaatteita tai tilinpäätöskäytäntöjä riskejä ja valvontaa arvioitaessa. Hän tarkastelee myös pankin riskien ja valvonnan itsearviointia tai RCSA: ta. RCSA: ssa pankin vanhempi riskienhallinta tarjoaa tietoja yrityksen valvonnasta ja riskeistä sekä riskiluokituksista. Hän luokittelee riskit "taso 1", "taso 2" ja "taso 3" tappio-mahdollisuuden perusteella.
Esitä loppuraportti
Sisäinen tarkastaja käsittelee "korkeat" ja "keskisuuret" riskit pankin ylimmän johdon kanssa ennen loppuraportin julkaisemista. Hän varmistaa, että johtajat antavat korjaavia toimenpiteitä tällaisille riskeille. "Korkeat" ja "keskisuuret" riskit voivat aiheuttaa pankille merkittäviä tappioita. Myös pankin tilinpäätös voi olla epätarkka, epätäydellinen ja GAAS-, GAAP-, IFRS- ja SEC-sääntöjen vastainen. Täydelliset tilinpäätökset sisältävät taseen (tai tilinpäätöksen), tuloslaskelman, rahavirtalaskelman ja kertyneiden voittovarojen tilinpäätöksen (muuten kutsutaan oman pääoman selvitykseksi).
