Petos on nykyään yhteiskunnassamme erittäin kallis ongelma. Petostutkimuksia tehdään sen selvittämiseksi, onko petoksia tapahtunut, ja jos näin on kerätty todisteita rikoksesta. Petoksia pidetään yleensä valkokauluksina, ja tutkimuksessa on seurattava ja analysoitava monimutkaisia taloudellisia tietoja. Petosten tutkijoita kutsutaan usein taloudellisiksi etsiväiksi.
Määritelmä
Petoksen tutkiminen Joseph T. Wellsin mukaan "määritellään taidoiksi, joita tarvitaan petosten syytösten ratkaisemiseen alusta luovuttamiseen, todisteiden hankkimiseen, lausuntojen laatimiseen ja raporttien kirjoittamiseen, todisteiden löytämiseen ja auttamiseen havaitsemisessa ja ehkäisyssä. Petostutkimus koostuu erityisosaamisesta neljältä alalta: kirjanpito ja tilintarkastus, tutkimus, laki ja kriminologia. " Wells on Certified Fraud Examinersin perustaja ja puheenjohtaja.
Merkitys
Petos on jatkuvasti läsnä. Asiantuntijat sanovat, että 20 prosenttia ihmisistä ei tee petoksia riippumatta siitä, mitä 20 prosenttia ihmisistä etsii aina mahdollisuutta varastaa tai tehdä petoksia, ja 60 prosenttia ihmisistä varastaa tai tekee petoksia, jos he luulevat pääsevänsä siihen. Sertifioitujen petostentorjuntayhdistysten liitto julkaisi vuonna 2008 raporttinsa kansakunnalle petoksista. Tässä raportissa arvioidaan, että yritykset menettävät 7 prosenttia tuloista petokseen. Kun sitä sovelletaan bruttokansantuotteeseen, tämä vastaa petoksille menetettyä 994 miljardia dollaria. He totesivat myös, että useimmat havaitut petosjärjestelmät ovat jatkuneet keskimäärin kaksi vuotta ennen niiden havaitsemista. Petostutkimukset alkavat sen jälkeen, kun petos on epäilty tai se on havaittu. Vaikka jotkin petokset löytyvät rutiininomaisesti sisäisen valvonnan tai sisäisten tarkastusten avulla, useimmat niistä ovat raportoitu kärsivällisiltä. Petosten tutkijat eivät yleensä osallistu siihen asti, kun rikos on todettu.
Historia
Petostutkimus on kasvava ala. Asiantuntijat ovat yhtä mieltä siitä, että yritystoiminnan ja hallituksen petokset ovat epidemiaa, ja CPA: n rooli petostentorjunnassa on lisääntynyt yritysten skandaalien ja siitä johtuvan tiedotusvälineiden huomion vuoksi. Useimpia CPA: ita ei kuitenkaan kouluteta asianmukaisesti petosten tutkijan rooliksi, ja muutamia petoksia on pyydetty ennen suurten tappioiden syntymistä. Jälleen Wellsin mukaan tämä johtuu siitä, että kirjanpitäjät ja tilintarkastajat epäilevät väärinkäytösten havaitsemista ja ehkäisemistä perinteisillä tarkastustekniikoilla. Enronin ja WorldComin kaltaiset skandaalit ovat johtaneet paljon median tarkasteluun ja uuteen lainsäädäntöön, joilla pyritään ehkäisemään petoksia ja / tai lisäämään kykyä ottaa vastaan rikollisia aikaisemmin kuin myöhemmin. Merkittävin lainsäädäntö on ollut Sarbanes Oxley Act, jota yleisesti kutsutaan nimellä SOX. Tämä lainsäädäntö on tuonut julkisille yrityksille merkittäviä muutoksia sisäiseen valvontaan, raportointiin SEC: lle ja hallinnolle, ja se on myös tuonut tilintarkastusalalle merkittäviä muutoksia valvonnan ja yksittäisille asiakkaille tarjottavien palvelujen laajuuden osalta. Vaikka SOX voi olla jonkin verran parannusta sääntely- ja ennaltaehkäisyyn petosten torjumiseksi ja yleisen edun suojelemiseksi, petoksia ei voida lopettaa lainsäädännöllä.
ominaisuudet
Petoksia on vaikea havaita, koska petokset ovat älykkäitä ihmisiä. He selvittävät tapoja kiertää lakeja, sääntöjä, sääntöjä, käytäntöjä ja menettelyjä. Siksi perinteiset tarkastukset löytävät vain pienen osan tapahtuneesta petoksesta. Tilintarkastajat tarkistavat tilinpäätösten oikeellisuuden, eivät välttämättä etsi petoksia. Silloin petosvalvojat tulevat sisään. Ne suunnittelevat menettelyjä, joilla pyritään aktiivisesti etsimään petoksia organisaatiossa, ja kun he löytävät sen, he kaivavat syvemmälle, jotta löydetään kaikki todisteet ja rakennetaan tapaus rikollisia vastaan
koulutus
Petosten tutkijat saavat erityiskoulutusta eri tekniikoista. Viime aikoihin asti koulutus oli melkein täysin työssä; nyt on olemassa sertifiointiohjelma. Sertifioidun petostentorjunnan tutkintotodistus edellyttää jatkuvaa jatkokoulutusta. Kun koulutus jatkuu ja kehitetään uusia ja kehittyneempiä tekniikoita, petostutkimus muuttuu tieteellisemmäksi, ja petosjärjestelmiä on helpompi havaita oikeita menettelyjä käyttäen. Se, että petos on kasvava alue, voi johtua kehittyneemmistä tekniikoista. Eli petos on aina ollut siellä; se ei vain ollut tiedossa, ja nyt sitä enemmän paljastetaan.
johtopäätös
Petostutkimus on kasvava ala, jossa on jännittäviä mahdollisuuksia tutkijan urasta kiinnostuneille. On aina tarvetta petosten tutkijoille ja petostutkintatekniikoiden kehittyessä ja tieteellisemmiksi, yhä useammat petokset paljastuvat. Tämän alan ennustetaan jatkuvan kasvavan, sillä petosten todetaan olevan suurempi ja suurempi ongelma yhteiskunnassamme.
