Yritysten oma pääoma, joka auttaa heitä tuottamaan tuloja. Nämä varat kestävät yleensä alle 12 kuukautta normaalissa liiketoiminnassa. Tilintarkastajat käyttävät myös nimikkeitä nykyisen omaisuusluokituksen eräisiin eriin. Yksi tällainen nimitys on rahavaroja. Tämä nimitys osoittaa, että yhtiöllä on omaisuuseriä, jotka ovat luonteeltaan samanlaisia kuin käteisellä ja joilla on oltava erityispiirteitä.
Tyypit
Rahavarat sisältävät lyhytaikaiset sijoitukset, joilla on korkea luottoluokitus. Niillä on myös alhainen sijoitusriski, mikä tarkoittaa, että maksukyvyttömyys on alhainen. Yleisiä tyyppejä ovat Yhdysvaltain valtiovarainlaskut, talletustodistukset, yritysasiakirjat, rahamarkkinat ja tietyt säästötilit.
likviditeetti
Tilintarkastajat voivat luokitella erittäin likvidejä sijoitusinstrumentteja vain rahavaroiksi. Korkea likviditeetti osoittaa, että yritys voi muuntaa sijoitukset käteiseksi lyhyessä ajassa. Joissakin tapauksissa yritys voi mahdollisesti siirtää näiden välineiden oikeudet toiselle osapuolelle. Tämä voi myös täyttää likviditeettivaatimuksen.
hyötyjä
Yritykset käyttävät rahavaroja saadakseen korkoja käteisvaroista. Tämä voi auttaa yritystä ansaitsemaan pieniä määriä korkoja säilyttäen samalla korkeat kassavarat. Yritykset investoivat vain lyhytaikaisiin rahavaroihin, jos ne aikovat käyttää käteistä lähikuukausina. Rahan säilyttäminen pidemmillä ajanjaksoilla voi johtaa korkeampiin tuottoihin.
raportointi
Tilintarkastajat raportoivat rahavaroja yhtiön kassatilin alapuolella. Tässä taseessa käytetään vain instrumentteihin käytettyä historiallista rahaa. Sijoituksista saadut korot menevät yhtiön tuloslaskelmaan korkotuottoina.
