Tarkastajat noudattavat erityismenettelyjä tehtävien suorittamisessa, olipa kyse sitten sisäisistä tai ulkoisista tarkastuksista, joista suurin osa on peräisin niin monipuolisista toimista kuin teollisuuden periaatteet, sääntelyohjeet ja yleisesti hyväksytyt tilintarkastusstandardit (GAAS). Nämä ohjeet kertovat tilintarkastajille, mitä on tehtävä ennen tarkastusta ja sen aikana, sekä strategioita ja taktiikoita, jotka on luotava tarkastuksen jälkeisessä prosessissa.
Taloudellinen tarkastus
Jotta ymmärrettäisiin tarkastuksen jälkeinen prosessi, on tärkeää ymmärtää, mitä tarkastus on, sen merkitys kirjanpidossa, tarkastelun vaiheet ja tilintarkastuskertomusten merkitys lukijoille niin moninaisia kuin sijoittajat, lainanantajat, sääntelyviranomaiset ja liikekumppanit. Tilintarkastus alkaa tyypillisesti asiakkaan toimeksiannosta, jatkuu tarkasteluryhmän perustamiseen, käy läpi tilitietojen testit ja tilitaseiden tarkastukset ja päättyy tarkastuskertomuksen antamiseen. Joidenkin yritysten kommentoijat kutsuvat "tilintarkastuksen jälkeistä ajanjaksoa" ajanjaksoksi, joka alkaa asiakirjojen tarkastelujen ja tilitestien päättyessä, kun taas toiset uskovat, että jälkikäteinen aika alkaa sen jälkeen, kun yritys julkaisee toimintatietojen yhteenvedot, mukaan lukien tilinpäätökset ja tilintarkastajien suositukset ja havainnot.
Ennen tarkastuskertomuksen antamista
Kenttätutkimusten päättymisen jälkeen tilintarkastajat puhuvat tarkasteltavan alueen johtajille, keskustelevat ongelmista, jotka he havaitsivat tutkimuksen aikana ja suosittelivat tapoja vähentää niitä tehokkaasti.Analyysityön helpottamiseksi ja lieventämisaloitteiden priorisoimiseksi arvioijat määrittelevät vakavuuden asteikon tarkastusten havaintoihin - vaihtelevat "suurista" ja "keskisuurista" ja "mataliin". Tämä luokitusjärjestelmä riippuu liiketappioiden odotuksista, ja ylimmän johdon on yleensä otettava huomioon kaikki korkeatasoiset ongelmat varmistaakseen, etteivät ne lopulta rikkoa yhtiön pankkia.
Raportin myöntämisen jälkeen
Päävastuullinen tilintarkastaja antaa loppuraportin saatuaan palautetta yritysjohtajuudesta ja varmistaa, että osastopäälliköt huolehtivat merkittävistä operatiivisista puutteista. Termit "puute", "prosessivaje" ja "heikkous" tarkoittavat samaa asiaa ja yleensä kuvaavat tarkastuskertomuksessa. Tarkastuskertomuksen antamisen jälkeen osastopäälliköt työskentelevät liiketoimintayksiköiden päälliköiden ja alaisten kanssa, jotta varmistetaan, että tarkastuksen aikana esiin tuodut puutteet näkyvät näkyvästi "tärkeimpiä asioita" -luettelossa.
Seuraavan tarkastuksen valmistelu
Seuraavan tarkastuksen valmistelu on kollektiivinen tehtävä, joka kokoaa tilintarkastajat, pääjohtajat ja talousjohtajat neuvottelupöydälle. Tärkein tavoite on keskustella siitä, mitä viime auditoinnin aikana tapahtui väärin, miten heidät vältetään seuraavassa tarkastelussa, henkilöstökysymykset huomioiden ja jatkuvista muutoksista organisaation toiminnassa. Jälkimmäinen tekijä on tärkeä, varsinkin jos tarkasteltavana oleva alue muuttuu toimintaprosesseissa, johtamisen uudelleenjärjestelyssä tai sääntelyohjeiden muutoksessa.
