Kirjanpidossa voi olla kolmenlaisia arvopapereita: kaupankäyntitakaus, myytävissä oleva vakuus tai eräpäivään asti pidetty vakuus. Kaikki nämä arvopaperit ovat varoja, joten taseessa ne on ilmoitettava omaisuuserinä. Vaikka ne ovat taseen varoja, ne kulkevat tuloslaskelmaan ja kassavirtalaskelmaan. Kaikki nämä näkökohdat on otettava yhdessä, jotta kaupankäynnin turvallisuudesta raportoidaan oikein.
Tietäen, onko sinulla kaupankäyntiturva
Koska on olemassa kolmenlaisia arvopapereita, sinun on tunnistettava, että sinulla on kaupankäyntiturva, ennen kuin voit ilmoittaa siitä oikein. Kaupankäyntitakaus voi olla joko pääoma- tai velkapapereita. Kaupankäynnin kohteena olevat arvopaperit ostetaan kuitenkin yksinomaan niiden myymiseksi lähitulevaisuudessa, mikä on tyypillisesti vuoden tai vähemmän. Jos et aio myydä yli vuoden, se on joko eräpäivään saakka tai myytävissä.
Arvon arvon määrittäminen
Kun ilmoitat vakuudestasi taseessa, sinun täytyy tietää hyödykkeen arvo, jotta se otetaan asianmukaisesti huomioon. Kaupankäynnin vakuudella omaisuuserän arvo on sen käypä arvo. Esimerkiksi oman pääoman vakuudelle, kuten osakkeelle, kaupankäyntiturvallisuuden arvo on osakkeen hinta taseesi päivämääränä. Jos sinulla on velkasitoumus, kuten laina jollekin, arvo on lainan arvo tai hinta, jolla voit myydä sen toiselle osapuolelle.
Vakuuden asettaminen taseeseen
Koska kaupankäyntiturva on vakuus, jonka haluat myydä alle vuoden, se on lyhytaikainen omaisuus. Siksi et koskaan löydä kaupankäyntiturvallisuutta pitkän aikavälin hyödykkeenä. Tämä tarkoittaa sitä, että kaupankäyntiturvallisuus on annettava taseeseen lyhytaikaiseksi omaisuuseräksi. Varan vieressä oleva määrä on aiemmin mainitun kaupankäyntiturvan arvostus.
Virtaus muihin ilmoituksiin
Koska kaupankäyntiturvallisuus saattaa näkyä useissa tilinpäätöksissä, jos sinulla on muutos omaisuuserän käypään arvoon uuden ilmoituksen tekohetkellä, sinun on tunnistettava voitto tai tappio hinnanmuutoksesta riippuen tuloslaskelman realisoitumattoman voiton tai tappion muodossa. Esimerkiksi, jos kaupankäyntiturvallisuus on arvoltaan 100 dollaria viimeisimmässä ilmoituksessasi ja se on nyt arvoltaan 110 dollaria, sinulla on 10 dollarin realisoitumaton voitto. Myös kassavirta-arviota laatiessasi kaikki kaupankäynnin kohteena olevat arvopaperit ovat liiketoimintasi rahavirta -osiossa.
