Hyväntekeväisyysryhmä tai säätiö voi olla verovapautettu liittovaltion verolain 501 §: n 3 momentin mukaisesti. IRS hyväksyy tämän tilan hakemuksen useilla tärkeillä ehdoilla. Niin kauan kuin ryhmä säilyttää 501 (c) (3) -tilansa, sen tulot, jotka ovat useimmiten lahjoitusten muodossa, eivät kuulu verotukseen.
Sovellukset ja määritelmät
Hyväntekeväisyysryhmät hakevat liittovaltion 501 (c) (3) -tilaa jättämällä lomakkeen 1023 tai 1023-EZ sisäisen tuloviraston käyttöön. Määritelmän mukaan 501 (c) (3) on julkinen ryhmä, joka on järjestetty yleisön puolesta ja jonka piirissä on vähintään kolmasosa sen tuesta yritysten, hyväntekeväisyysjärjestöjen, yksilöiden ja julkisten säätiöiden kautta. Kirkko kuuluisi tähän luokkaan, samoin kuin oppilaitos tai elintarvikepankki. IRS noudattaa tiukkaa sääntöä, jonka mukaan 501 (c) (3): n tulot eivät välttämättä hyödy yhdestä jäsenestä, virkailijasta tai ryhmän johtajasta. Joka vuosi 501 (c) (3) antaa tilinpäätöksen IRS: llä lomakkeella 990.
Harrastus- ja poliittiset kampanjat
501 (c) (3) -ryhmä voi osallistua politiikkaan ja lobbaukseen, mutta vain rajoitetuksi osaksi sen yleisestä toiminnasta ja tarkoituksesta. Lisäksi 501 (c) (3) ei saa osallistua minkään yksittäisen henkilön poliittiseen ehdokkuuteen tai suoraan tukea sitä tai vastustaa sitä. Se ei myöskään voi yrittää vaikuttaa lainsäädäntöön. Tästä syystä 501 (c) (3), joka toteuttaa poliittista edunvalvontaa, tehdään usein koulutusohjelmien muodossa, kuten televisio-dokumentit, elokuvat ja verkkosivustot, jotka on järjestetty teemojen, kuten äänioikeuksien, perustuslaillisten kysymysten ja yhteisön asioiden, ympärille.
Vapautetut tarkoitukset
IRS tarkastelee tarkasti organisaation tarkoitusta tehdä päätös 501 (c) (3) -tilasta. Vapautustarkoituksiin kuuluvat ne, joilla on koulutusta, kirjallisuutta, tieteellistä tai uskonnollista etua, lasten tai eläinten julmuuden ehkäisy, yleinen turvallisuus tai julkisten rakenteiden rakentaminen tai amatööriurheilun edistäminen. Säännöissä mainitaan myös hallituksen, nuorten rikosten vähentäminen, ennakkoluulojen torjunta ja kansalaisoikeuksien tai ihmisoikeuksien puolustaminen.
Verovähennykset ja vapautukset
Lahjoitus 501 (c) (3) -ryhmälle voidaan vähentää tuloveroista liittovaltion verotuksessa, sääntö, joka hyödyttää sekä henkilöitä että yrityksiä. Jotta vähennys voidaan tehdä, yksilön on eriteltävä vähennykset. Monet valtiot sallivat myös valtion tuloverotuksessa suoritettavien maksujen vähentämisen, kunhan ryhmä on liittovaltion sääntöjen mukaan 501 (c) (3). Joillakin lainkäyttöalueilla 501 (c) (3) voi olla vapautettu ostoveroista ja kiinteistöveroistaan.
